Должен ли инвалид платить налог на имущество

Должен ли инвалид платить налог на имущество

Должен ли инвалид платить налог на имущество

Предусмотрены государством и определенные послабления для работающих инвалидов второй группы и тех, кто занимается предпринимательской деятельностью. Так, юридические лица и индивидуальные предприниматели платят только 27,1 % страхового взноса за инвалида.

Организации, которые вплотную работают с инвалидами, также получают серьезные налоговые льготы. Так, если в общественной организации не менее 80 % членов имеют инвалидность, она полностью освобождается от налога на имущество организаций и земельный налог.

То же касается и организаций, имущество которых всецело принадлежит общественным учреждениям инвалидов, а также предприятий с уставным капиталом, сформированным только из вкладов общественных инвалидных организаций.

В последнем случае необходимо, чтобы не менее половины членов такого объединения сами имели инвалидность, а их доля в фонде оплаты труда составляла четверть от всей прибыли.

Какие налоговые льготы будут в 2018 году для инвалидов 2 группы

Стоит также отметить, что если у инвалида 3 группы имеется автомобиль мощностью менее 100 лошадиных сил, транспортный налог не уплачивается, при большей мощности – оплата 100%. Но есть небольшой нюанс: транспортное средство должно быть предназначено исключительно для езды инвалидом и никем другим.

Перечень и порядок оформления налоговых льгот для инвалидов третьей группы

  • земельный участок является собственностью инвалида или находится у него в бессрочном пользовании (при этом группа инвалидности должна быть установлена до 01.01.2004);
  • размер уменьшения налогооблагаемой базы (кадастровой стоимости) составляет 10 тыс. рублей — это сумма, которая не облагается налогом;
  • налогооблагаемая база исчисляемого земельного налога может быть уменьшена в отношении только одного участка.

Льготы по налогам для инвалидов 1 и 2 группы

Налогоплательщик, представивший в налоговый орган уведомление о выбранном объекте налогообложения, не вправе после 1 ноября года, являющегося налоговым периодом, представлять уточненное уведомление с изменением объекта налогообложения, в отношении которого в указанном налоговом периоде предоставляется налоговая льгота.При непредставлении налогоплательщиком, имеющим право на налоговую льготу, уведомления о выбранном объекте налогообложения налоговая льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида с максимальной исчисленной суммой налога.Форма уведомления утверждается федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов. Все услуги юристов в Москве Взыскании военной страховой выплаты инвалидам и афганцам Москва от 15000 руб. Раздел совместно нажитого имущества Москва от 15000 руб.

  • Паспорт гражданина РФ (требуется предоставить оригинал документа, а не его копию);
  • Актуальную выписку из Росреестра об имеющемся объекте собственности (дом, квартира, земельный участок и транспортное средство);
  • Удостоверение, подтверждающее статус инвалида;
  • Медицинское заключение с присвоенной группой инвалидности, содержащее результаты врачебного осмотра;
  • Свидетельства, подтверждающие право собственности, договоры купли – продажи.

Налог на имущество для инвалидов 1, 2, 3 группы

Но, несмотря на это, лица с физическими недостатками II категории по основаниям ст. 391 в любом случае могут получить преференции. На сумму вычитаемой налоговой базы в размере 10 тыс. руб. (из общего показателя вычитается 10 тыс., с остальной суммы оплачивается стандартная ставка).

Платят ли налог на имущество инвалиды

Все описанные выше условия закреплены в НК РФ и действуют на территории всей страны. Однако НИФЛ относится к местным налогам. Что дает право властям муниципальных образований вводить дополнительные категории льготников, среди которых могут быть и инвалиды 3 группы.

Льготы по имущественному налогу для инвалидов

Также с точки зрения Налогового кодекса имеют право на налоговый вычет, размер которого составляет 3000 рублей. Он предоставляется инвалидам ВОВ и людям с ограниченными возможностями, которые имеют одну из трех групп. Для инвалидов детства предоставляется вычет в 500 рублей.

Интересное:  Как оплатить долг федеральной службе судебных приставов

Должны ли инвалиды платить налог на имущество

Доскональное изучение вопроса не всегда гарантирует положительный исход дела. У нас на сайте вы можете бесплатно получить максимально подробную консультацию по вашему вопросу от наших юристов через онлайн форму или по телефонам в Москве (+7-499-350-97-04) и Санкт-Петербурге (+7-812-309-87-91).

При обращении к нотариусу инвалид также имеет льготы при оплате госпошлины. За все сделки необходимо производит уплату в размере 50%. Но есть исключения – это операции с продажей недвижимости, транспортного средства. Не нужно платить пошлину инвалидам, проживающим в интернатах.

Предусмотрены ли льготы по оплате налога на имущество инвалидам 2 группы

Дополнительно нужно предоставить подтверждающую инвалидность документацию и выписанный от врача рецепт (если были получены деньги на медикаменты). Необходимые документы С целью получения положенных на законодательном уровне льгот, необходимо обратиться в территориальное подразделение налогового органа с полным пакетом документов. В частности необходимо подготовить:

Инвалиды детства 2 группы платят ли налог на имущество

Важно понимать, что условием для получения льготы должно быть наличие права собственности у инвалида на недвижимость или ее часть. Если человек прописан в квартире или доме, но не является собственником, в предоставлении льготы ему будет отказано. Когда инвалид владеет частью квартиры, льгота будет распространяться только на ту часть, которая принадлежит ему.

Имеет ли льготы инвалид 2 группы на налог на недвижимость

Источник: http://alpha-urist.ru/oformlenie-razvoda/dolzhen-li-invalid-platit-nalog-na-imushhestvo

Налог на имущество инвалидам 2 группы 2019 – льготы, 3 группы, на недвижимость, должны ли платить

Должен ли инвалид платить налог на имущество

Налогообложение применяется для наполнения бюджетов как федерального, так и местного значения. Собранные средства перераспределяются на социальную поддержку населения, оплату заработанных средств сотрудникам государственных предприятий и организаций, защиту государства от посягательств. Поэтому чем больше поступит налогов в государственную казну, тем лучше будет нашим же гражданам.

С граждан удерживают обязательные сборы за недвижимость, находящуюся в собственности, заработной платы, транспорт, но нужно платить налог на имущество инвалидам 2 группы, если они получают государственные дотации?

Для некоторых категорий населения власти страны предоставляют значительные льготы и послабления по уплате налогов, особенно это касается лиц с инвалидностью.

Общие сведения

Лица, имеющие физические недостатки, полученные в результате производственных или бытовых травм или при рождении, имеют статус «Инвалиды».

В зависимости от степени имеющихся увечий, препятствующих нормально обслуживать себя и работать, им специальной медицинской комиссией присевается инвалидная группа по следующим основаниям:

  • хроническое заболевание системы пищеварения;
  • недуги, связанные с заболеваниями кровеносной системой;
  • наличие постоянных симптомов (гомеостаз) повышенной температуры, кровеносного давления, сахара и т.п.;
  • неполноценное функционирование дыхательных путей;
  • слабовыраженные психические отклонения, не опасные для окружающих;
  • неразвитость слуха, зрения, обоняния, не поддающиеся хирургическому и другому лечению;
  • явные физические недостатки телосложения: непропорциональность конечностей, искривление позвоночника, отсутствие фаланг пальцев и т.п.

Российское законодательство признает 2 группу инвалидности рабочей, но для осуществления полноценной деятельности им все-таки необходима посторонняя помощь.

Закон

Исходя из правовой нормы Закона № 181, констатация II группы инвалидности осуществляется по результатам медицинского коллегиального освидетельствования (МСЭ). Основанием для получения льготного налога на имущество для инвалидов 2019 служат нормы Федерального Законодательства «О социальной поддержке лиц с инвалидностью…».

Перечень основных послаблений налогообложения на недвижимость для граждан, имеющих инвалидность, содержатся в ч.2 ст. 399 и ст. 407 Налогового Кодекса РФ:

  • Нормы Федерального Закона, касающиеся сбора налога по отдельным категориям инвалидов.
  • Льготные ставки налогообложения на имущество лиц с физическими недостатками.
  • Преференции, устанавливаемые нормативами местной власти для лиц с инвалидностью.

Имущественные налоги не взимаются с инвалидов детства I и II категории инвалидности.

Налог на имущество инвалидам 2 группы

Лица со 2 категорией инвалидности освобождаются от взносов в бюджет:

  • На хозяйственные постройки, помещения или сооружения, находящиеся в собственности лица с физическими недостатками.
  • Жилое загородное строение.
  • Помещение в многоквартирном доме: квартира или комната.
  • Гаражный бокс или парковочное место.

Но для получения льгот, владения должны принадлежать по праву собственности гражданину с физическими недостатками, и не применяться для коммерческого извлечения прибыли.

Получить налоговое послабление можно только в отношении 1 объекта из каждого вида права собственности. Причем необходимо заранее определить, за какое конкретно имущество следует оформить льготу.

А должны ли платить инвалиды налоги за земельные наделы под ИЖС?

Поскольку все сборы по этому виду налогообложения перечисляются в казну местного бюджета, то перечень лиц, имеющих право на получение этой льготы, определяет каждый субъект самостоятельно.

Но, несмотря на это, лица с физическими недостатками II категории по основаниям ст. 391 в любом случае могут получить преференции. На сумму вычитаемой налоговой базы в размере 10 тыс. руб. (из общего показателя вычитается 10 тыс., с остальной суммы оплачивается стандартная ставка).

В случае расположения на земельном участке жилого помещения, получить льготу можно только при условии постоянной регистрации в нем.

К тому же земля не должна быть собственностью садоводческого товарищества, кооператива или использоваться с целью получения прибылей.

Чтобы воспользоваться льготной ставкой, претендент обязан подать ходатайство о применении льгот не позднее 01. 11 текущего отчетного года. Если опоздать или подать позже этого срока, налог будет взиматься по стандартным ставкам.

Транспортное налогообложение

Лица со II категорией инвалидности имеют право самостоятельно управлять специальными транспортными средствами, с разрешенной мощностью двигателя до 100 л. с., переоборудованными под ручное управление.

Причем приобретать подобные авто необходимо через подразделения социальной защиты населения.

Если соблюсти это требование, то налогообложение не применяется, и гражданин вправе не уплачивать транспортный налог.

Но если транспорт приобретался по личной инициативе, то рассчитывать на снижение ставки можно только исходя из распоряжений местных органов власти и наличии свободных средств в бюджете.

Получить достоверную информацию о применении льгот по этому виду налогообложения можно на официальном сайте регионального отделения налоговой службы.

Но в большинстве российских регионов действуют льготные ставки на транспортный налог, но только в отношении 1 автомобиля с разрешенной мощностью.

Поскольку имущественный налог относится к местным сборам, каждый субъект Федерации вправе устанавливать свои ставки налогообложения по каждому виду имущественных прав граждан (ч. 3 ст.12 ч.3 ст.14, ст. 356 Налогового Кодекса).

Инвалиды I и II категории инвалидности с московской регистрацией полностью освобождаются от уплаты транспортного налога на средства определенной категории (ст.4 Закона № 33).

Льготы предоставляются только после подтверждения статуса инвалида, проходить медицинскую аттестацию необходимо каждый год.

1 и 3 группы

Лица в статусе I категории инвалидности полностью освобождены от уплаты имущественного налога на любые объекты имеющейся у них недвижимости.

Аналогичные нормы действуют в отношении транспортного налога: если мощность двигателя не превышает установленных местными правовыми актами показателей, то сбор не взимается. При увеличенной мощности сборы рассчитываются по стандартным параметрам.

Но в отношении земельного сбора для них действует та же норма, что по отношении к лицам пенсионного возраста: из общей суммы налогообложения вычитается необлагаемая налогом сумма в 10 тыс. руб., с остальных средств оплата проводится по стандартным ставкам.

Есть ли льготы?

Что касается лиц с III категорий физических недостатков, то эти лица приравнены к гражданам пенсионного возраста, и имеют те же преференции, что и остальные пенсионеры Российской Федерации:

  • Освобождение от имущественного и транспортного сбора на объекты недвижимости и автомобили с определенной мощностью двигателя.
  • Взимание части налогообложения на земельный надел.

Как оформить?

Для получения льготной ставки налога, претенденту следует обратиться в налоговую инспекцию по месту постоянной регистрации и подать комплект документации с медицинским заключением о присвоении той или иной группой инвалидности. Причем представлять справку придется ежегодно.

Обратиться с ходатайством можно через личный кабинет налогоплательщика, если предварительно получены данные для входа. Здесь же можно загрузить все отсканированные полагающиеся документы по списку, предоставленному фискальной службой.

Заявление необходимо будет подписать электронным сертификатом, который создается в ЛК налогоплательщика и хранится на сервере ФНС.

Необходимые документы

Соискателю льготного налогообложения следует подготовить комплект такой документации:

  • оригинал общегражданского паспорта;
  • свежая выписка из Росреестра об имеющейся собственности (жилье, земельный надел и транспорт);
  • удостоверение инвалида РФ;
  • ходатайство о предоставлении льготного налога по каждому виду имущества;
  • медико-экспертное заключение с результатами осмотра и присвоенной категорией инвалидности.

Образец заявления на получение льготы по налогу на имущество здесь,

бланк заявления на получение льготы по налогу на имущество здесь.

Все документы пройдут обязательную камеральную проверку, и только после положительного результата, гражданину снизят ставки сборов.

На всю процедуру может уйти около 30 рабочих дней, о чем поступит соответствующее уведомление по месту постоянной регистрации заявителя.

На видео о льготах по налогу на имущество

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Источник: https://realtyurist.ru/nalog-na-imushhestvo/nalog-na-imushhestvo-invalidam-2-gruppy/

Налоговые льготы предприятиям инвалидов. Налоги и бухгалтерский учет

Должен ли инвалид платить налог на имущество

С целью выполнения уставных задач и целей зарегистрированные общественные организации лиц с инвалидностью имеют право осуществлять необходимую хозяйственную и предпринимательскую деятельность путем создания хозрасчетных учреждений и организаций со статусом юридического лица (далее — предприятия инвалидов). Такая возможность прописана в ст. 14 Закона № 875.

Вместе с тем право предприятий инвалидов пользоваться льготами по уплате налогов и сборов (обязательных платежей) прямо предусмотрено п. 141 Закона № 875. Причем здесь же сказано, что

применять право на льготу предприятие инвалидов может только при наличии разрешения,

которое предоставляется центральным органом исполнительной власти, реализующим государственную политику в сфере социальной защиты лиц с инвалидностью и ветеранов войны, на квартал, полугодие, три квартала, год.

Порядок и критерии предоставления разрешения на право пользования «налоговыми» льготами (далее — Разрешение), основания для отказа в его предоставлении, отмены и т. д.

определяются Порядком № 1010. Согласно требованиям п. 2 этого Порядка для получения Разрешения предприятие должно «вписаться» в соответствующие «разрешительные» критерии.

Их всего пять, перечислим их ниже.

1) Количество инвалидов, имеющих на предприятиях, в организациях основное место работы, составляет в течение предыдущего отчетного (налогового) периода не менее 50 % среднесписочной численности штатных работников учетного состава;

2) Фонд оплаты труда инвалидов, имеющих на предприятиях, в организациях основное место работы, составляет в течение отчетного периода не менее 25 % суммы общих расходов на оплату труда, входящих в состав расходов согласно правилам обложения налогом на прибыль предприятий (т. е. «налоговых» расходов).

Заметим: учитывая, что с 2015 года понятие «налоговые расходы» для целей налогообложения прибыли предприятия уже не используется, здесь ориентироваться нужно на бухгалтерские показатели начисления заработной платы в отчетном периоде (т. е. обороты по Кт счета 661 «Расчеты по заработной плате»);

3) Сумма расходов предприятия, организации по переработке (обработке, других видов преобразования) сырья, комплектующих изделий, составных частей, других покупных товаров (услуг), которые используются для изготовления товаров (оказания услуг) непосредственно предприятиями, организациями, составляет не менее 8 % цены поставки таких изготовленных товаров (оказания услуг). Здесь сделана важная оговорка:

данный критерий применяется исключительно для целей применения льготы по НДС (п. 197.6 НКУ), и «нулевой» ставки НДС

Поэтому это условие рассмотрим более пристально при описании НДС-льготы;

4) Размер среднемесячной заработной платы в эквиваленте полной занятости инвалидов, имеющих на предприятиях, в организациях основное место работы, должен быть не меньше законодательно установленного размера минимальной заработной платы;

5) Выполнение предприятиями, организациями решений Минсоцполитики и областных, Киевской и Севастопольской городских госадминистраций, Министерства социальной политики Автономной Республики Крым (кроме предприятий, организаций, обратившихся впервые).

Филиалы и обособленные подразделения предприятий, зарегистрированных как отдельные налогоплательщики, претендующие на льготный режим налогообложения, должны также соответствовать вышеописанным критериям.

Таким образом, только в том случае, если вы «вписались» в вышеуказанные «разрешительные» условия и получили долгожданное Разрешение, можно приступить к применению льгот.

Последствия нарушения условий

Однако, если с условиями для получения Разрешения все сложилось удачно и вы его счастливый обладатель, не спешите расслабляться. Необходимо придерживаться выполнения этих условий на протяжении всего периода пользования «налоговыми» льготами. Иначе,

при нарушении хотя бы одного из перечисленных выше требований вам «светит» отмена разрешения на право пользования налоговой льготой

Причем инициировать такую отмену может, в частности, и контролирующий орган (п. 143 Закона № 875).

Кроме того, отдельно может быть прописана ответственность за нарушение «разрешительных» условий для целей использования конкретных налоговых льгот.

Например, при выявлении нарушений в ходе использования НДС-льготы плательщик с налогового периода, по результатам которого были выявлены такие нарушения, пересчитывает налоговые обязательства по общим правилам налогообложения (т. е. с применением ставки 20 %). Да еще и с одновременным применением соответствующих финсанкций (п. 197.6 и п. 8 подразд. 2 разд. ХХ НКУ).

Поэтому к соблюдению «разрешительных» условий следует подходить внимательно. А теперь перейдем непосредственно к «налоговым» льготам. И начнем с НДС-льготы.

Льгота VS нулевая ставка

Нормы НКУ предусматривают для предприятий инвалидов аж две НДСные льготы:

(1) нулевая ставка НДС (п. 8 подразд. 2 разд. ХХ НКУ). Предприятие инвалидов может применять нулевую ставку к операциям поставки изготовляемых ими товаров и услуг. Правда, такое «послабление» действует только до 1 января 2020 года;

(2) освобождение от обложения НДС (п. 197.6 НКУ). Согласно этой норме НКУ освобождаются от обложения НДС операции по поставке товаров/услуг, изготавливаемых предприятием инвалидов. И эта льгота бессрочная.

Причем важно (!):

оба варианта НДС-льгот распространяются на одни и те же «подльготные» операции поставки товаров/услуг и на одинаковых условиях

Однако использовать их одновременно нельзя, предприятие инвалидов может выбрать на свое усмотрение только одну из них (см. письмо Миндоходов от 24.03.2014 г. № 12059/5/99-99-19-03-02-16).

Как выбрать?

Ясное дело: пользоваться льготным режимом по НДС с применением нулевой ставки интереснее.

Ведь предприятию инвалидов не придется, показав налоговый кредит по товарам, услугам, приобретенным для осуществления такой льготной деятельности, начислять компенсационные налоговые обязательства по НДС в соответствии с пп. 198.5 и 199.1 НКУ.

А тем более, «нулевая» льгота ограничена во времени (действует только до 1 января 2020 года), так почему же не пользоваться ею, пока еще есть такая возможность…☺

В любом случае каждое предприятие инвалидов самостоятельно принимает решение, каким из льготных режимов обложения НДС пользоваться: освобождением от НДС либо нулевой ставкой.

О таком решении необходимо уведомить налоговый орган по месту своей регистрации (п. 197.6 НКУ и п. 8 подразд. 2 разд. ХХ НКУ). Для этого предприятию инвалидов следует подать:

1) заявление о желании воспользоваться льготой;

2) Разрешение, полученное в порядке, утвержденном порядком № 1010. Выше о нем мы уже сказали.

НДС-отчетность

Вместе с декларацией по НДС, предприятия инвалидов, избравшие одну из «инвалидных» льгот, подают приложение Д6 (п. 15 разд. III Порядка № 21).

Во второй части таблицы 1 этого приложения расшифровывают льготные поставки согласно п. 197.6 НКУ.

А вот объемы поставок, облагаемые по нулевой ставке, согласно п. 8 подразд. 2 разд. ХХ НКУ, указывают только в строке 3 декларации по НДС и, соответственно, такие поставки в приложении Д6 не расшифровывают.

Вместе с тем, в таблице 2 приложения Д 6 предприятия инвалидов, независимо от избранного «льготного» варианта, должны

каждый отчетный период отражать свои «фактические» данные по трем критериям, дающим право на применение одной из «инвалидных» льгот,

а именно:

процент инвалидов, работавших на предприятии по основному месту работы в течение предыдущего отчетного периода (должен быть не менее 50 % от среднеучетной численности штатных работников учетного состава предприятия);

процент фонда оплаты труда инвалидов в текущем периоде (должен составлять не менее 25 % от суммы общих расходов на оплату труда, входящих в состав расходов);

процент расходов на переработку (непосредственное изготовление) товаров, услуг (должен составлять не менее 8 % от стоимости товаров, услуг).

По сути, здесь плательщик подтверждает все те же «разрешительные» условия. И если с первыми двумя все более или менее понятно, то на последнем специальном (исключительно для целей НДС-льготы) условии «8 % непосредственного изготовления» остановимся подробнее.

«Подльготные» операции

Прежде всего, учтите: под действие обеих НДС-льготных норм подпадают далеко не все операции поставки товаров и услуг, а только те из них, которые непосредственно (!) изготовлены предприятиями инвалидов. К тому же, сразу исключим операции, которые по-любому «выпадают» из этого правила и облагаются НДС в общем порядке (по ставке 20 %). К ним относятся:

— поставка подакцизных товаров. Согласно п.п. 14.1.145 НКУ таковыми считаются товары, на которые этим Кодексом установлены ставки акцизного налога. Их полный перечень с указанием кодов УКТ ВЭД вы найдете в п. 215.3 НКУ;

— услуги при проведении лотерей и развлекательных игр;

— услуги по поставке товаров, полученных в рамках посреднических договоров, договоров доверительного управления, а также других гражданско-правовых договоров, по которым поставка товаров производится от имени и по поручению другого лица без передачи права собственности на них.

К прочим операциям поставки товаров и услуг, как мы выяснили, основное требование для льготного обложения НДС — это непосредственное изготовление предприятием инвалидов поставляемых товаров и услуг

Расшифровку понятия «непосредственно» для целей применения НДС-льготы находим в самих «льготных» нормах НКУ (п. 197.6 и п. 8 подразд. 2 разд. ХХ НКУ).

И здесь мы возвращаемся к упомянутым выше «8 процентам»: непосредственным считается изготовление товаров/услуг, в результате которого сумма расходов, понесенных на переработку (обработку, другие виды преобразования) сырья, комплектующих, составных частей, других покупных товаров/услуг, используемых в изготовлении таких товаров/услуг, составляет не менее 8 % стоимости таких изготовленных товаров/услуг.

Соблюдаем «8 % критерий»

Проще всего проверить соблюдение «8 % критерия» по калькуляции себестоимости изготовленных/предоставленных предприятием инвалидов товаров/услуг.

Такой же позиции придерживаются налоговики. Они предлагают учитывать при расчете «8 % критерия» прямые материальные расходы, которые были непосредственно понесены на переработку сырья и прочих составных частей, использованных при изготовлении товаров или предоставлении услуг (см. письмо ГНСУ от 24.12.2012 г. № 7689/0/61-12/15-3415).

То есть здесь в расчет берем только (!) расходы на переработку или иные виды преобразования материалов, использованных при выполнении работ. А вот,

саму матсоставляющую, которая подлежит такому преобразованию (стоимость сырья, покупных полуфабрикатов, комплектующих изделий, вспомогательных и других материалов), в расчете «8 % критерия» не учитываем

В таком случае в расчет «8 % критерия» при изготовлении товаров и оказании услуг включают следующие составляющие себестоимости:

— прямые расходы на оплату труда. В первую очередь это заработная плата и другие выплаты работникам, занятым в производстве, которые могут быть непосредственно отнесены к конкретному объекту расходов.

При предоставлении услуг сюда попадает заработная плата работников, занятых непосредственно оказанием таких услуг.

Причем важно (!): в производстве товаров и предоставлении услуг должны быть заняты именно инвалиды;

прочие прямые расходы. К ним причисляют все другие производственные расходы, которые могут быть непосредственно отнесены к конкретному объекту расходов (п. 14 П(С)БУ 16).

Для наших целей из этой статьи расходов принимаем во внимание отчисления на социальные мероприятия работников, задействованных в производстве товаров / оказании услуг, амортизацию производственных основных средств (например, помещений, в которых производится продукция, производственного оборудования, транспортных средств, перевозящих сырье и продукцию, а также прочие основные средства, участвующие в процессе оказания услуг). Кроме того, сюда входит стоимость приобретенных услуг, непосредственно связанных с изготовлением товаров и оказанием услуг;

постоянные распределенные общепроизводственные расходы. Заметим, что согласно п.

15 П(С)БУ 16 в состав общепроизводственных расходов включаются, среди прочих, расходы на отопление, освещение, водоснабжение, водоотведение и другое содержание производственных помещений.

То есть в этот критерий также можно включить коммунальные расходы как часть общепроизводственных расходов.

Особые услуги

К числу предоставляемых льготных услуг вполне можно отнести услуги по переработке сырья предприятием инвалидов на давальческих условиях.

Главное, чтобы сумма расходов, понесенных предприятием на переработку, обработку и другие виды преобразования давальческого сырья, составляющих частей, других покупных частей товаров, которые используются в процессе предоставления услуги по переработке, составляла не менее 8 % стоимости поставки такой услуги.

Кстати, такой же точки зрения придерживались налоговики (см. 102.12 БЗ, утратила силу 20.01.2018 г.). И, несмотря на то, что эта консультация утратила силу, думаем, в этом вопросе ничего не изменилось.

А вот с операциями по предоставлению предприятием инвалидов имущества в аренду

Источник: https://i.factor.ua/journals/nibu/2018/february/issue-14/article-34099.html

Налоговые льготы для инвалидов 3 группы актуальный перечень

Должен ли инвалид платить налог на имущество

На сегодняшний день, согласно последним исследованиям, практически каждый 15 человек на территории Российской Федерации является инвалидом 3 группы.

Несмотря на тот факт, что данная группа позволяет ее владельцу осуществлять трудовую деятельность, законодательством предусмотрены определенные пенсии, льготы, в том числе и по налогам, которые способны помочь улучшить жизнедеятельность.

Но проблема в том, что мало кто знает о своих правах, и поэтому не осуществляет процедуру их оформления.

Так все же, какие налоговые льготы предусмотрены для инвалидов 3 группы? Какие документы необходимы для их оформления?

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:

Это быстро и бесплатно!

Законодательная база

На сегодняшний день существует определенная законодательная база, которая гарантирует каждому инвалиду 3 группы определенные социальные и налоговые льготы.

В частности речь идет о таких законах:

  • ст. 17 Налогового Кодекса РФ, которая определяет основные аспекты в вопросе предоставления налоговых льгот для этой категории граждан;
  • ст. 56 Налогового Кодекса РФ, которая определяет условия получения налоговых льгот для каждой категории инвалидов;
  • статья 1 Федерального закона “О защите инвалидов”, которая определяет условия и порядок получения статуса инвалид на территории РФ;
  • Постановление Правительства, которое гарантирует государственную поддержку инвалидам 1,2 и 3 группы, проживающих на территории Российской Федерации;
  • Жилищный Кодекс РФ, который предусматривает предоставление льгот в вопросах уплаты коммунальных услуг инвалидами любой группы.

Кроме основных законов, в каждом регионе нашей страны местные органы самоуправления имеют законные основания вносить свои коррективы, отталкиваясь от своего местного бюджета.

[1]

По их решению льготы могут быть как расширенны, так и существенно снижены, все зависит от того, что позволяет местный бюджет.

Для инвалидов 3 группы действующим законодательством предусмотрены определенные льготы. Рассмотрим их подробней.

Коммунальные

Этой категории инвалидов предусмотрена скидка в размере 50% на оплату коммунальных услуг, при этом в зависимости от региона проживания эта скидка может быть увеличена (при условии, что местные органы самоуправления будут осуществлять разницу в скидке из местного бюджета).

Инвалиды рассматриваемой группы полностью избегают уплаты налога за регистрацию недвижимости. Данное правило действует только на то имущество, которое находиться в полном либо частичном владении инвалида 3 группы.

Помимо этого инвалид 3 группы освобождается:

  • от налогового сбора при регистрации индивидуального предпринимательства.
  • от уплаты налоговых сборов при получении ордера на недвижимость.

Помимо этого инвалиды, которые занимаются предпринимательской деятельностью вправе вернуть подоходный налог в размере 500 рублей ежемесячно с помощью налогового вычета.

Под этим подразумевается тот факт, что при расчете размера налога к уплате, предприниматель имеет полное право вычесть из полученной суммы себе 500 рублей.

Транспортные

Помимо этого при покупке билета на поезд междугороднего сообщения (по территории РФ) предоставляется скидка в размере 50%.

Стоит также отметить, что если у инвалида 3 группы имеется автомобиль мощностью менее 100 лошадиных сил, транспортный налог не уплачивается, при большей мощности – оплата 100%. Но есть небольшой нюанс: транспортное средство должно быть предназначено исключительно для езды инвалидом и никем другим.

Дополнительные льготы

К дополнительным льготам относят:

  • разовая ежегодная компенсация, связанная с финансовыми растратами средств, которые были получены по линии фонда социальной защиты населения;
  • денежная компенсация за расходы на транспортные услуги;
  • 50% скидка при осуществлении страхования своего автомобиля вне зависимости от его мощности;
  • возможность воспользоваться бесплатной медициной в государственных клиниках, в том числе и получение бесплатных санаторных путевок (либо же с 50% скидкой в зависимости от ее стоимости);
  • получение бесплатного образования в тех учебных заведениях, которые предлагает центр занятости по месту проживания инвалида.

Порядок оформления

Процесс оформления налоговых либо других льгот заключается в следующем:

  • сбор необходимого пакета документов;
  • составление заявления;
  • подача заявления с сопровождающим перечнем документов в соответствующую инстанцию;
  • ожидание получения уведомления;
  • получение льгот.

Куда необходимо обращаться

Многие граждане, которым допускается получение определенных льгот, не знают о том, куда следует обращаться.

Но в этом нет ничего сложного:

  • для получения социальных льгот – необходимо обращаться в Пенсионный Фонд и в Управление социальной защиты населения;
  • для оформления налоговых льгот – непосредственно в налоговую инспекцию по месту проживания (регистрации).

Часто, граждане совершают ошибки в этом документе, что приводит к тому, что его следует постоянно переписывать.

Чтобы этого не происходило, следует знать о том, что в нем должны содержаться такие сведения:

  • полные инициалы претендента на получение налоговых льгот;
  • адрес проживания (необходимо указывать тот адрес, который указан в паспорте);
  • паспортные данные;
  • серия и номер удостоверения инвалида 3 группы;
  • ИНН;
  • контактный номер телефона (при наличии нескольких номеров, лучше указывать оба).

В самом документе заявитель просит предоставить ему налоговые льготы на основании 3 группы инвалидности и в конце ставит дату составления заявления и подписывает его.

Лучшим вариантом станет составление заявления непосредственно в налоговой инспекции, поскольку там можно взять образец и заполнить его без ошибок.

Перечень необходимой документации

При подаче заявления необходимо предоставить также и определенный перечень документов.

Такими документами являются:

  • оригинал и копия паспорта инвалида;
  • само заявление;
  • оригинал и копию пенсионного удостоверения;
  • трудовую книжку (при ее наличии);
  • оригинал и копию справки, которая подтверждает группу инвалидности;
  • справку о составе семьи.

Читайте так же:  Декретный отпуск ип пфр освободит от обязательных взносов

Подавать заявление со всем перечнем документов можно несколькими способами:

  • на официальном сайте налоговой инспекции. Для этого необходимо наличие личного кабинета на портале налоговой службы;
  • с помощью доверенного лица. В данном случае потребуется у нотариуса составить доверенность, поскольку при ее отсутствии другой человек не сможет подать всю документацию;
  • по почте. При отправлении письма необходимо составить его опись;
  • самостоятельно.

Стоит отметить, что в зависимости от региона проживания перечень документов может быть видоизменен, поэтому заранее необходимо проконсультироваться в налоговом органе на предмет изменения необходимо перечня документации.

Льготы для работодателей

В свою очередь для работодателей предусмотрены определенные льготы.

Если говорить о работодателях, которые приняли на работу инвалидов 3 группы, то рассчитывать на льготы по НДФЛ не стоит, поскольку они действуют только в том случае, если инвалидность 1 либо 2 группы.

Но при этом, работодатель может рассчитывать на льготы по взносам, которые имеют следующий вид:

  • ПФР – ставка является 21%;
  • ФСС – ставка порядка 2,4%;
  • ФОМС – ставка равняется 3,7%.

На сегодня работодатели неохотно принимают на работу инвалидов любой из групп, поскольку государством не предусмотрены доплаты и льготы за специальное оборудованное место для их трудовой деятельности. Одним словом, все затраты на оборудование места несет за собой исключительно работодатель.

[2]

О предоставлении льгот при уплате налогов предпринимателями-инвалидами смотрите в следующем видеоматериале:

Остались вопросы? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

Налоговые льготы для ИП инвалидов 3 группы

В настоящее время на государственном уровне действует ряд программ, в рамках которых лица с инвалидностью могут получить социальную и финансовую поддержку. Кроме того, для граждан с ограниченными возможностями предусмотрены льготы и скидки по уплате налога. В статье разберем налоговые льготы для ИП инвалидов 3 группы: перечень льгот, порядок их получения, необходимые документы.

Право инвалидов 3 группы на регистрацию ИП

Действующим законодательством не предусмотрены какие-либо ограничения относительного регистрации ИП инвалидом 3 группы. В связи с этим, граждане с инвалидностью 3 группы могут зарегистрироваться в качестве ИП в общем порядке – путем обращения инвалида в территориальный орган ФНС по месту жительства (постоянной регистрации).

Напомним, что одним из условий регистрации ИП является дееспособность предпринимателя.

При этом согласно медицинской классификации, инвалидность 3 группы присваивается лицам, которые могут выполнять основные социальные функций при помощи специального оборудования (инструментов), но при этом являются полностью дееспособными. Как вывод – инвалид 3 группы может встать на учет в ЕГРИП без каких-либо ограничений.

Госошлина при постановке инвалида на учет в ЕГРИП

При регистрации ИП предприниматель обязан оплатить госпошлину в размере 800 руб.

При постановке на учет в ЕГРИП гражданин с инвалидностью (в том числе инвалид 3 группы) имеет право на 50% скидку, то есть размер госпошлины для него составит 400 руб.

Основанием для получения скидки является выписка из акта МСЭ о присвоении инвалидности. Таким образом, обращаясь в ФНС для регистрации ИП, предпринимателю с инвалидностью потребуются следующие документы:

  • удостоверение личности;
  • заявление о регистрации ИП;
  • квитанция об оплате госпошлины 400 руб.;
  • выписка из акта МСЭ о присвоении инвалидности.

Ст. 218 НК РФ содержит перечень лиц, которые имеют право на уменьшение налоговой базы НДФЛ путем оформления вычета. Согласно НК РФ, оформить вычет могут лица с инвалидностью, в том числе инвалиды 3 группы.

Вычет предоставляется ежемесячно, его размер зависит от категории инвалида:

Категория инвалидаГруппа инвалидности1Граждане, которым присвоена инвалидность в связи с боевой травмой либо заболеванием, полученным в период боевых действий.3.000 руб.
Инвалид ВОВ1, 2, 3 группа3Граждане, пострадавшие от радиоактивного воздействия вследствие аварии на ЧАЭС, заводе «Маяк», а также испытаний на Семипалатинском полигоне3.000 руб.
Прочие категории инвалидовВ общем порядке – инвалиды 1, 2 группы.

Инвалиды детства 1, 2, 3 группы

★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено 8000 книг

Как инвалиду 3 группы оформить налоговые льготы

Налоговые льготы ИП-инвалидам 3 группы, предусмотренные НК РФ и региональным законодательством, предоставляются на основании обращения предпринимателя в ФНС с выпиской из акта МСЭ о присвоении инвалидности. На основании обращения сотрудники фискальной службы подтверждают право инвалида на льготу, после чего делают соответствующие отметки в базе налогоплательщиков.

Если инвалид оформляет льготу в отношении одного из объектов налогообложения (например, скидка по налогу на имущество в отношении одной из квартир, принадлежащих ИП), то, помимо выписки МСЭ, предприниматель подает в ФНС заявление с указанием объекта налогообложения, на который распространяется скидка.

(кликните для воспроизведения).

Подчеркнем, что право инвалида 3 группы на льготу действует исключительно в период инвалидности. Если на основании очередного переосвидетельствования МСЭ с предпринимателя снята инвалидность, то право на льготу он автоматически теряет.

Налог на имущество для инвалидов 3 группы в 2019 году льготы

Данный материал поможет вам разобраться в том, как начисляются льготы по транспортному налогу для инвалидов. Вы узнаете, какие размеры льгот для различных групп инвалидности и на какую сумму льготы можно рассчитывать. Проанализируем типичные ошибки и ответим на самые распространенные вопросы.

Источник: https://smolotka-24.ru/nalogovye-lgoty-dlya-invalidov-3-gruppy-aktualnyj-perechen/

Предусмотрены ли льготы по оплате налога на имущество инвалидам 2 группы

Должен ли инвалид платить налог на имущество

После введение новых норм по оплате налога на имущество многим гражданам начали приходить уведомления от налоговой с суммами большими в несколько раз.

Так как механизм расчета новый до сих пор не все знают, как правильно происходит расчет кому платить, а кому нет.

Вопрос, о налоге на имущество для инвалидов 2 группы животрепещущий, ведь эта категория граждан уязвима и нуждается  в социальной защите, в том числе уменьшении налоговой нагрузки.

Кто такие инвалиды 2 группы

К категории инвалидов второй группы относят людей, которые имеют средние расстройства в функционировании систем организма, а именно:

  1. Могут частично себя обслуживать, в некоторых случаях нужна помощь посторонних лиц.
  2. Испытывают ограничение при перемещении, например для выхода на улицу или посадки в транспорт.
  3. Есть сложности с передачей или получением информации от других людей.
  4. Сложности с восприятием окружающей действительности.
  5. Не всегда есть контроль собственного поведения, для корректировки нужна посторонняя помощь.
  6. Нет возможности обучения на одном уровне со сверстниками. Нужно обучение в специальном заведении.
  7. Трудовая деятельность возможна, но при условии создания специальных условий.

В России 2 группа считается рабочей, то есть человек может работать и получать зарплату. Но с учетом особенностей течения болезней устроиться на работу сложно  и выживать приходится на небольшую пенсию.

Налоговые льготы для инвалидов

С учетом того, что налоги на имущество теперь выше, налоговое давление также возрастает, и государство старается облегчить  без того сложную жизнь инвалида. «Ассортимент» налогов, которые приходится платить гражданам довольно обширен, он включает налог на землю, недвижимость, транспорт. Эти сборы самые весомые, при условии, что в собственности есть такие объекты.

Важно! Для получения льгот, в том числе налоговых необходимо регулярно подтверждать инвалидность.

Имущество

Налог на имущество инвалид 2 группы не платит. То есть он освобожден от уплаты земельного сбора, что позволит сэкономить до 10 тыс рублей. Стоит учесть, что льготы предусмотрены не только всероссийскими законами, но муниципальными актами.

Что касается квартиры, дома или любого другого подобного объекта недвижимости налог не взимается независимо от количества объектов в собственности.

Транспорт

Инвалид со скрытой формой инвалидности или с явной сможет платить меньше за находящееся в собственности транспортное средство. Это возможно при условии, если оно специально модифицировано для езды человека с инвалидностью. Действует льгота также на ТС мощность двигателя которой до 100 л/с или выпущена позже, чем 15 лет тому назад.

Причем льгота возможна, только для одной машины, и только при условии, если она зарегистрирована на инвалида. Под этот закон также можно учесть машины с мощностью больше 100 к/с, если они куплены при содействии органов социальной защиты.

За машины с мощностью больше 150 к/с налог уплачивается на общих основаниях.

Как получить льготу

Для того, чтобы получить надлежащее послабление по ежегодным платежам необходимо написать заявление в налоговую инспекцию. Также к собственноручно написанному необходимо приложить документы подтверждающие право на уменьшение или снятие налога.

Некоторые особенности:

  • Относительно транспортного налога, то нужно подать еще и справку из медико-социальной службы, которая будет подтверждением инвалидности.
  • Стандартной формы заявления на данный момент не существует. Для каждого вида имуществ необходимо отельное заявление.
  • Право пользоваться налоговыми льготами имеют инвалиды получившие категорию до 1 января 2004 года.

Особенности уплаты госпошлины

При обращении к нотариусу инвалид также имеет льготы при оплате госпошлины. За все сделки необходимо производит уплату в размере 50%. Но есть исключения – это операции с продажей недвижимости, транспортного средства. Не нужно платить пошлину инвалидам, проживающим в интернатах.

Вывод

Особенности налогообложение людей с ограниченными возможностями есть. Причем пока система не настроена, возникает много вопросов. При наличии соответствующей группы инвалидности удастся в несколько раз уменьшить платежи по налоговому уведомлению, а в отдельных случаях вовсе их исключить.  Знание своих прав и льгот несколько облегчает и без того сложное существование инвалидов.

Предусмотрены ли льготы по оплате налога на имущество инвалидам 2 группы Ссылка на основную публикацию

Источник: https://prosobstvennost.ru/nalog-na-imuschestvo/invalidam-2-gruppy.html

На пенсию
Добавить комментарий