Подача налога до какого числа

Расчёт № 1ДФ: когда подавать и как заполнить

Подача налога до какого числа

22 января 2019 Пригодится для: Предприниматели

1ДФ надо подать, если у вас есть наёмные работники или когда вы выплачивали доходы физлицам по ГПД.

В каких случаях подавать 1дф

C момента, когда предприниматель выплатил деньги физлицу, он стал его налоговым агентом.

О каких физлицах речь? О наёмных работниках, которым вы выплачиваете зарплату, больничные, отпускные, о контрагентах, которым оплачиваете услуги по договорам гражданско-правового характера.

Как предпринимателю оформить наёмного работника

Если арендуете помещение под магазин у физлица и ежемесячно платите арендные платежи, вы его налоговый агент.

Ваша задача как налогового агента — с дохода, который платите физлицу, удержать и уплатить НДФЛНалог на доходы физических лиц и военный сбор. И подать за этот квартал расчёт 1ДФ в налоговую.

Договоры ГПХ с физическими лицами

Форму № 1ДФ надо подать, даже если доходы начислили, но не выплатили, то есть вы остались должны.

Если по договору ГПХДоговор гражданско-правового характера выплачиваете доходы предпринимателю, удерживать налоги вы не должны, он сделает это сам (ИНКИндивидуальная налоговая консультация. ГФС от 02.03.2018 г. № 845/6/99-99-13-01-01-15/ІПК). А вот в № 1ДФ выплаченную ему сумму показываете.

Проверяйте данные о контрагенте-предпринимателе в Едином госреестре и в реестре единщиков — зарегистрированы ли у него коды КВЭД, по которым он предоставляет вам услуги (консультация в ЗІРЗагальнодоступний інформаційно-довідковий ресурс податкової, подкатегории 107.12 и 104.11).

Требуйте предоставить вам выписку из реестра. Чтобы потом не вышло так: контрагент говорит, что может оказывать услуги, а потом выясняется, что нужные коды КВЭД он не зарегистрировал, а это значит, что услугу предоставляет как обычное физлицо, и вы должны уплатить за него налоги.

В какие сроки подавать

Подать 1ДФ надо только за тот квартал, в котором начислили или выплатили доход физлицам и ФЛПФизическое лицо — предприниматель , в течение 40 календарных дней после окончания квартала:

  • за IV квартал 2018 года — до 11 февраля;
  • за I квартал 2019 года — до 10 мая;
  • за II квартал — до 9 августа;
  • за III квартал — до 11 ноября;
  • за IV квартал — до 9 февраля 2020 года.

Когда последний день подачи выпадает на выходной или праздник, он переносится на следующий за ним рабочий день.

Сроки уплаты НДФЛ и ВС

НДФЛ и ВСВоенный сбор уплачивают во время выплаты дохода физлицу. Когда получаете деньги на выплату физлицу в банке, сразу же уплатите и налоги (пп. 168.1.2 НКУ). Иначе банк не выдаст вам деньги. Если перечисляете оплату на карту физлица с предпринимательского счёта, в этот же день надо уплатить налоги.

Выплачиваете деньги наличными из кассы, например из выручки, или предоставляете доход в натуральной форме — налоги надо уплатить на протяжении 3 дней (пп. 168.1.4 НКУ).

Бывает, что ни на счету, ни в кассе денег нет, и вы доход начислили, но не выплатили, тогда налоги всё равно надо уплатить. На это у вас есть 30 дней после окончания месяца, в котором начислили доход (пп. 168.1.5 НКУ).

Когда 1ДФ не подают

Нулевой 1ДФ подавать не нужно, поэтому если доходов в текущем квартале не начисляли и не выплачивали, расчёт не подаёте.

Вы точно не подаёте 1ДФ, если у вас нет наёмных работников, вы не заключали договоров с физлицами, предпринимателями, не выплачивали им материальную помощь, не дарили подарки и т. п. По сути у вас не было никаких отношений с физлицами.

Как заполнить форму № 1ДФ

Расчёт состоит из общей части и двух разделов.

Форма 1ДФ

В общей части вы указываете: свой РНУКПНРегистрационный номер учётной карточки плательщика налогов (ранее ИНН), если налогового номера нет и есть отметка в паспорте, что не получали, — серию и номер паспорта. Ставите отметку напротив «Самозанятое физическое лицо».

Тип расчёта. Если подаёте впервые за отчётный квартал — «Отчётный». Если срок подачи ещё не истёк, а вы нашли ошибку и решили подать отчёт повторно — «Отчётный новый». А если сроки подачи прошли — подать можно только «Уточняющий».

Также надо указать ФИО, налоговый адрес, налоговую, в которую подаёте расчёт. В отчёте арабскими цифрами указывают отчётный квартал и год, например, 4 (квартал) 2018 (год).

«Работало по трудовым договорам (контрактам)». Здесь укажите количество наёмных работников. Внешних совместителей не учитываете (консультация в ЗІР, подкатегория 103.25).

Если количество работников менялось — пришли новые или кто-то уволился — укажите максимальную численность сотрудников, которая была в отчётном квартале (консультация в ЗІР, подкатегория 103.25).

При подсчёте не учитывайте работниц в декрете и в отпуске по уходу за ребёнком до 3 лет (консультация в ЗІР, подкатегория 103.25).

А вот если работников нет, а расчёт подаёте по контрагентам-физлицам, ставите в этом поле «0».

«Работало по гражданско-правовым договорам». Проставляется количество физлиц, которые оказывали услуги (выполняли работы) по ГПД в квартале, за который подаёте отчёт. Не включаете в это число:

  • контрагентов-предпринимателей, с которыми работаете по ГПД;
  • физлиц, у которых арендуете недвижимое и движимое имущество (консультация в ЗІР, подкатегория 103.25).

Напротив надписи «Порция» большинство ФЛП ставят «1», порцию «2» заполняют работодатели, у которых в штате больше 1 тыс. человек.

Раздел I в 1ДФ

Здесь вы показываете суммы начисленного (выплаченного) дохода и НДФЛ, который удержали и перечислили в бюджет, в разрезе каждого работника и контрагента-физлица.

Графа 2 — налоговый номер работника или контрагента. Если он не получал его по религиозным убеждениям и в паспорте есть об этом отметка — указывайте серию и номер паспорта.

Если одному человеку выплачивали несколько видов доходов или к его доходу применяли разные виды налоговых соцльгот — заполняют несколько строк.

Как заполнить информацию о доходах и налогах:

Графа 3а — это сумма, которую вы начислили, заполняете, даже если не выплатили её. К примеру, доход работнику начисляют, когда пришёл срок выплаты зарплаты, контрагенту — когда подписан акт выполненных работ.

Графа 3 — здесь показываете фактически выплаченную физлицу сумму за отчётный квартал. Учитывайте доходы, с которых удержали НДФЛ и с которых нет. Если выплачивали одному человеку разные виды дохода, эти суммы не складываете, а показываете отдельными строчками. Доход показывают полностью, до удержания НДФЛ и ВС.

Графа 4а — это НДФЛ, который вы удержали с начисленного дохода из графы 3а.

Графа 4 — НДФЛ, который перечислили в бюджет за квартал, за который подаёте отчёт. Если доход начислен, но не выплачен, налоговый агент всё равно должен удержать НДФЛ и перечислить его в течение 30 дней после окончания месяца (пп. 168.1.5 НКУ).

Графа 5 — признак дохода, по которому выплачиваете деньги физлицу:

  • код «101» используют для зарплат, отпускных, премий, больничных (кроме больничного по беременности и родам);
  • «102» — для выплат по договорам ГПХ физлицам;
  • «157» — для выплат по договорам ГПХ контрагентам-предпринимателям;
  • «106» — для выплат по договорам аренды недвижимого имущества.

Все коды вы найдёте в Справочнике признаков доходов.

Графы 6–7 заполняют только для работников. И только для тех, которых приняли на работу или уволили в квартале, за который подаёте отчёт. Указываете даты приёма на работу и увольнения.

Графа 8 — заполняется по работникам, у которых есть право на налоговую социальную льготу, и при условии, что вы применяли её к доходу этого работника. Указывайте признак НСЛНалоговая социальная льгота. Если в квартале применяли разные типы льгот к доходу работника, заполняйте сразу несколько строк с признаком дохода «101».

Графу 9 заполняйте, если подаёте «Отчётный новый» или «Уточняющий». Ставят «0», если нужно ввести новую строку, или «1», если неверную строку нужно исключить.

Если неправильно указали признак дохода — вместо признака «157» поставили «102».

В уточняющей форме повторяете все графы как в поданном расчёте, включая графу 5 с признаком дохода «102», но заполняете графу 9, указываете «1».

А уже следующую строку пишите с правильными данными, в графе 5 — «157», а в графе 9 — «0». Такой же порядок исправления ошибок в других данных, например в ФИО работника, РНУКПН, суммах дохода и НДФЛ.

Раздел II расчёта № 1ДФ

В разделе II заполняют суммы, начисленные и выплаченные физлицам в виде процентов, выигрышей в лотерею, НДФЛ с таких доходов, а также военный сбор.

Первые четыре строки — для общих сумм доходов в виде процентов или выигрышей и общих сумм удержанного с них и перечисленного НДФЛ, в том числе строки для исправлений этих сумм — исключения.

Сведения о физлицах в разделе II не указывают, пишите общие суммы по всем, кому начисляли и выплачивали доход, как облагаемый, так и не облагаемый военным сбором, в том числе выплаты предпринимателям, с которых военный сбор не удерживают (письмо ГФС от 05.01.2018 г. № 65/Б/99-99-13-01-01-15/ІПК, консультация в ЗІР, подкатегория 103.25).

Большинство предпринимателей не выплачивают проценты и не раздают призы, они в разделе II заполняют только информацию по военному сбору со всех доходов, которые указали в разделе I.

ВС указывают в отдельной строке, а сведения о физлицах, с дохода которых удерживали сбор, не приводятся. Как заполнять:

  • укажите доход, с которого удерживается военный сбор;
  • начисленный и перечисленный в бюджет ВС.

Строку «Военный сбор — исключения» заполняете, если исправляете ошибки в «Отчётном новом» и «Уточняющем» расчётах. Нужно исключить всю строчку с неправильными данными, а в строку «Военный сбор» внести правильные.

Как подать форму № 1ДФ 

Если есть ключ ЭЦП, подавайте расчёт 1ДФ в электронном виде онлайн. Через кабинет плательщика или любой сервис подачи онлайн-отчётности.

В бумажном виде форму № 1ДФ можно отправлять по почте с уведомлением о вручении или отнести в налоговую лично (пп.пп. «а» и «б» п. 49.3 НКУ).

Только в бумажной форме можно подать, если в расчёте не более 10 строк, т. е. данные не более чем о 10 физлицах.

На бумаге и флешке. Заполняете вручную 2 экземпляра и несёте в налоговую вместе с документом на флешке или диске. Один бумажный расчёт останется у налоговой, второй — с подписью, штампом о получении — возвратят вам.

Как исправлять ошибки в 1ДФ

Если ошибку нашли до окончания срока подачи расчёта, подаёте 1ДФ с типом «Отчётный новый».

«Уточняющий» — после окончания срока подачи отчётного расчёта (как за отчётный, так и за предыдущие периоды).

Заполняете на основе информации из предыдущего отчёта и только данные по строкам и реквизитам, которые уточняете (консультация в ЗІР, подкатегория 103.25). Если в вашем расчёте 10 строк, а ошибка только в одной, в «Отчётном новом» или «Уточняющем» исправляйте только неправильную строку.

Штрафы по 1ДФ

Хотя форма № 1ДФ не носит названия налоговой декларации, она имеет её статус. После подачи 1ДФ суммы НДФЛ, которые отразили в расчёте, считаются согласованным налоговым обязательством. Если уплатили не полностью или не вовремя, придётся уплатить уже со штрафом и пенёй.

Штраф 510 грн будет, если:

  • просрочили подачу 1ДФ;
  • вообще не сдали расчёт;
  • не полностью указали сведения;
  • указали недостоверные данные или заполнили с ошибками, которые привели к уменьшению, увеличению налоговых обязательств по НДФЛ или ВС, изменению налогоплательщика.

Если в течение года одна из этих ошибок повторится, штраф будет уже 1020 грн (п. 119.2 НКУ).

Но если проведёте перерасчёт (п. 169.4 НКУ) и по его результатам предоставили новый отчётный или уточняющий отчёт, то штрафы к вам не применят.

Если исправления привели к недоплате налогов, то дополнительно придётся уплатить штраф 25% от суммы недоплаты. Если допускали такую ошибку на протяжении последних 3 лет, то штраф будет 50% суммы недоплаты, если эта ошибка уже третья или более — 75% недоплаты (п. 127.1 НКУ).

Пеня. Если неправильно посчитали доход и занизили НДФЛ, а потом обнаружили это спустя 90 дней, т. е. пропустили уплату до 91-го дня, вам придётся подать уточнёнку и уплатить штраф и пеню.

Источник: //journal.ostapp.com.ua/articles/post/rascet-no-1df-kogda-podavat-i-kak-zapolnit

В беларуси перенесли сроки подачи деклараций и уплаты налогов. об изменениях — в вопросах и ответах

Подача налога до какого числа

В Беларуси перенесли крайний срок подачи деклараций по подоходному налогу за полученные доходы. Изменения предусмотрены обновленным Налоговым кодексом.

Так, дедлайн по подаче деклараций перенесли с 1 марта на 31 марта, а срок уплаты подоходного налога — с 15 мая на 1 июня года, следующего за отчетным.

Но в этом году есть нюансы: 31 марта и 1 июня приходятся на выходные дни, поэтому крайние числа подачи деклараций и уплаты налога за 2018 год перенесли на следующие рабочие дни. 

FINANCE.TUT.BY поясняет, как, что и кому нужно декларировать за 2018 год.

Снимок носит иллюстративный характер. Дмитрий Брушко, TUT.BY

До какого числа надо подать декларацию и уплатить налог

Физлица, получившие в 2018 году доходы, которые нужно декларировать, должны подать декларацию не позже 31 марта года. Но поскольку 31 марта в этом году приходится на выходной день, налоговая декларация должна быть представлена не позже 1 апреля.

Подоходный налог, который насчитали на основании представленной декларации за 2018 год, нужно уплатить не позже 3 июня (1 июня приходится на выходной день, поэтому крайний срок перенесли).

Почему перенесли дедлайн по подаче деклараций?

Налоговики поясняют, что изменения по крайним срокам подачи деклараций по подоходному налогу перенесли во многом из-за обращений тех, кто получает доходы за границей.

— Связано это с необходимостью представления физическим лицом одновременно с декларацией документов, подтверждающих получение доходов и уплату налога с этих доходов за границей, который подлежит зачету при уплате подоходного налога в Республике Беларусь, — пояснила ранее заместитель министра по налогам и сборам Элла Селицкая.

Как можно подать декларацию?

Декларацию по подоходному налогу можно лично принести в налоговую. Еще один вариант — отправить по почте с описью вложения. При этом днем представления декларации считается дата отправки почтового отправления, которая будет указана на почтовом штампе. Этот момент важен для тех, кто будет отправлять декларацию перед самым дедлайном и не хочет просрочить.

Декларацию также можно подать через личный кабинет плательщика, но для этого сначала нужно пройти регистрацию. Документы также можно передать уполномоченным представителем по доверенности, заверенной нотариусом, а также законным представителем физлица.

К примеру, при получении подлежащих налогообложению доходов несовершеннолетними детьми до 14 лет (малолетними детьми) заполнение и представление налоговой декларации от имени ребенка осуществляется его законными представителями: родителями, усыновителями, опекунами, попечителями.

Заполнение и представление налоговой декларации детьми в возрасте от 14 до 18 лет осуществляется самими детьми с письменного согласия их законных представителей: родителей, усыновителей, опекунов, попечителей.

Кому нужно подавать декларацию?

Декларацию должны предоставлять белорусы, иностранцы и лица без гражданства, которые относятся к налоговым резидентам нашей страны и получали в 2018 году доходы, которые подпадают под налогообложение.

Налоговую декларацию обязаны представить те, кто продал в течение последних 5 лет более одного жилого дома или садового домика, машино-места, земельного участка, гаража, более одной квартиры или дачи, реализовали иную недвижимость независимо от ее количества (например, офисные, складские, торговые помещения и др.).

Декларацию также нужно подать тем, кто получил доходы от продажи в течение календарного года грузового автомобиля, автобуса, двух и более легковых машин, а также доходы из-за границы (например, от работы по найму, продажи имущества, процентов по счетам, выигрышей в онлайн-казино и т.п., в виде дарения от иностранных граждан и организаций), а также другие доходы, облагаемые подоходным налогом с физлиц.

Что будет за нарушение сроков подачи декларации?

За нарушение срока подачи декларации при наличии подлежащей уплате суммы налога и просрочке больше 3-х рабочих дней, а также при отсутствии подлежащей уплате суммы налога и просрочке больше 12 месяцев можно получить штраф в 2 базовые величины (51 рубль). При этом размер штрафа будет расти, если его не оплатить вовремя — на 0,5 базовой величины за каждый полный месяц просрочки (12,75 рубля). Но штраф не может превысить 10 базовых величин (255 рублей).

То есть размер штрафа может составить от 51 рубля до 255 рублей.

Предусмотрен штраф и за нарушение физлицом срока уплаты подоходного налога. Так, если неуплаченная или неполностью уплаченная сумма налога превышает одну базовую величину, то предусмотрен штраф в 15% от неуплаченной суммы налога (но не меньше 0,5 базовой величины — 12,75 рубля).

Как получить электронное извещение на уплату налога?

Для этого надо зарегистрироваться в личном кабинете плательщика на сайте МНС. Первый шаг — обратиться в любую налоговую инспекцию с документом, удостоверяющим личность. Там нужно заполнить заявку на получение учетной записи и пароля для работы в личном кабинете плательщика.

Но можно заполнить и отправить заявку на получение учетной записи и пароля непосредственно на портале. Но после заполнения заявки все равно нужно обратиться в инспекцию, представить документ, удостоверяющий личность. Учетную запись и пароль выдают бесплатно.

В личном кабинете можно просмотреть находящееся там извещение на уплату подоходного налога.

Источник: //finance.tut.by/news625064.html

Сроки подачи форм и уплаты налога, удерживаемого работодателем из заработной платы лиц, работающих по найму | Internal Revenue Service

Подача налога до какого числа

Работодатели, как правило, должны декларировать заработную плату, чаевые и другие виды вознаграждения, выплаченного работнику, подав соответствующую форму (соответствующие формы) в Налоговое управление США. Вы также должны декларировать депонированные вами налоги.

К 31 января (Обратите внимание на новые сроки выдачи Формы W-2, «Отчет о заработной плате и налогах» (Wage and Tax Statement), и Формы 1099, «Различный доход» (Miscellaneous Income) за 2016 налоговый год, если в них отмечено поле №7)

  • Подайте Форму 940 «Ежегодная декларация работодателя об уплате федерального налога в фонд пособий по безработице (FUTA)» (Form 940, Employer’s Annual Federal Unemployment (FUTA) Tax Return). Если, однако, вы депонировали весь налог FUTA в срок, у вас будет дополнительно 10 календарных дней для подачи декларации.
  • Вместо Формы 941 подайте Форму 943, Годовая федеральная налоговая декларация работодателя для сельскохозяйственных работников (Form 943, Employer's Annual Federal Tax Return for Agricultural Employees), если вы уплачивали заработную плату одному или нескольким сельскохозяйственным работникам, и из их заработной платы следовало удерживать налоги по социальному обеспечению и в фонд программы «Медикер», либо федеральный подоходный налог по Форме 944, Годовая федеральная налоговая декларация работодателя (Form 944, Employer’s Annual Federal Tax Return), за предыдущий календарный год, и если Налоговое управление США уведомило вас в письменной форме о необходимости подать Форму 944.
  • Декларируйте налог на любой побочный доход, удержанный в предыдущем году, подав  Форму 945 «Ежегодная декларация об удержанном федеральном подоходном налоге» ( Form 945, Annual Return of Withheld Federal Income Tax). Если вы депонировали все налоги в срок, у вас будет дополнительно 10 календарных дней для подачи декларации. Для получения дополнительной информации см. тему «Удержание налога на побочный доход» (Nonpayroll Income Tax Withholding) в разделе «Напоминания» (Reminders) Публикации № 15.
  • Заработная плата, чаевые и другие виды вознаграждения, выплаченные наемному работнику, декларируются в копии «А» Формы W-2 «Отчет о заработной плате и налогах» (Forms W-2, Wage and Tax Statement,) с Формой W-3, «Отчеты о выплате заработной платы и налогов» (Form W-3, Transmittal of Wage and Tax Statements), подаваемых в Управление социального обеспечения США (SSA) в печатном виде, или Форм W-2, подаваемых в электронном виде. Обращайтесь к веб-странице «Инструкции и информация для работодателей о подаче Формы W-2» (SSA Employer W-2 Filing Instructions & Information) за информацией о представлении сведений в Управление социального обеспечения (SSA) при подаче Формы W-2 в электронном виде. Обращайтесь к Публикации № 42-007  (SSA Publication No. 42-007 (PDF)) Управления социального обеспечения США (SSA) за содействием при подаче Форм W-2 в электронном виде.
  • Если вы указываете в поле № 7 выплаты вознаграждения лицам, не являющимся наемными работниками, подавайте копию «А» Формы 1099, «Различный доход» (Form 1099, Miscellaneous Income) с Формой 1096, «Ежегодная сводка и представление информации по налоговой отчетности» (Form 1096, Annual Summary and Transmittal of U.S. Information Returns), в печатном виде или подавайте Формы 1099, «Различный доход» (Miscellaneous Income) в Налоговое управление США (IRS) в электронном виде. Обращайтесь к Публикации 1220 (Publication 1220 (PDF)) Налогового управления США (IRS) за содействием при подаче Форм 1099 в электронном виде.

К 28 февраля

  • Подайте копии «А» Форм 1099 в печатном виде, за исключением тех форм, где имеются записи в поле № 7 (см. раздел «К 31 января», приведенный выше), вместе с Формой 1096 «Годовая сводка и отчет о подаче информационных деклараций США» (Form 1096, Annual Summary and Transmittal of U.S. Information Returns) в Налоговое управление США. Что касается деклараций, подаваемых в электронном виде, см. ниже раздел «К 31 марта».
  • Подайте Форму 8027 «Ежегодная информационная декларация работодателя о доходе в виде чаевых и распределенных чаевых» (Form 8027, Employer’s Annual Information Return of Tip Income and Allocated Tips) в Налоговое управление США. См. раздел 6 Публикации № 15. Что касается деклараций, подаваемых в электронном виде, см. ниже раздел «К 31 марта».

К 31 марта

  • Подайте в Налоговое управление США (IRS) Форму 1099 в электронном виде, за исключением тех форм, где имеются записи в поле № 7 (см. раздел «К 31 января», приведенный выше)
  • и Форму 8027 в электронном виде. (Обращайтесь за содействием к Публикации № 1220 для подачи Формы 1099 в электронном виде и Публикации № 1239 (Publication 1239 (PDF)) для подачи Формы 8027 в электронном виде.)

К 30 апреля, 31 июля, 31 октября и 31 января (за четвертый квартал предыдущего календарного года)

  • Подайте Форму 941 «ЕЖЕКВАРТАЛЬНАЯ декларация работодателя об уплате федеральных налогов» (Form 941, Employer’s QUARTERLY Federal Tax Return). Если вы депонируете все налоги в установленный срок, у вас будет дополнительно 10 календарных дней на подачу налоговой декларации.

Установленные сроки депонирования (Deposit Due Dates)

Вы должны, как правило, депонировать удержанный федеральный подоходный налог, а также налоги по социальному обеспечению и в фонд программы «Медикер», уплаченные как работодателем, так и работником.

основе вашей суммарной налоговой задолженности, которую вы декларировали в Форме 941 во время периода ретроспективной оценки (lookback period). См. особые правила (special rules) в отношении Форм 944 и 945. Графики депонирования и декларирования налогов не совпадают.

При депонировании всех федеральных налогов вы обязаны пользоваться Электронной федеральной налоговой платежной системой (EFTPS).

Ежемесячный депонент (Monthly Depositor)

В рамках ежемесячного графика депонирования налоги, удерживаемые из заработной платы лиц, работающих по найму и взимаемые с  платежей, произведенных в течение месяца, депонируются к 15-му числу следующего месяца. Работодатели, депонирующие ежемесячно, должны декларировать свои депозиты лишь раз в квартал или раз в год, подавая Форму 941 или Форму 944.

Двухнедельный депонент (Semi-weekly Depositor)

В рамках двухнедельного графика депонирования налоги, удерживаемые из заработной платы лиц, работающих по найму и взимаемые с платежей, внесенных  в среду, четверг и (или) пятницу, депонируются к среде на следующей неделе.

Налоги, взимаемые с платежей, внесенных в субботу, воскресенье, понедельник и (или) вторник, депонируются к пятнице на следующей неделе. Декларируйте свои депозиты лишь раз в квартал или раз в год, подавая Форму 941 или Форму 944.

Депонирование налога FUTA (FUTA Deposits)

Депонируйтe (deposit) налог FUTA к последнему дню первого месяца, который следует за окончанием квартала. В случае, если срок депонирования выпадает на субботу, воскресенье или официальный праздник, разрешается произвести депонирование на следующий рабочий день.

Если ваша налоговая задолженность за 4-й квартал (плюс любая недепонированная сумма за любой предыдущий квартал) превышает 500 долларов США, депонируйте полную сумму задолженности к установленному сроку подачи Формы 940 (31 января). Если эта сумма не превышает 500 долларов США, вы можете произвести депонирование, уплатить налог с помощью кредитной или дебетовой карты, либо уплатить налог при подаче Формы 940 к 31 января.

Источник: //www.irs.gov/ru/businesses/small-businesses-self-employed/employment-tax-due-dates

Срок подачи налоговой декларации в Германии

Подача налога до какого числа

Когда надо подавать налоговую декларацию в Германии. Наказание за неподачу отчётности в налоговую. Как избежать штрафов.

Резиденты Германии обязаны ежегодно подавать декларацию о подоходном налоге. Резидентом Германии является персона, постоянно проживающая в стране.

Резиденты других стран, получающие доходы из Германии, тоже обязаны отчитываться о подоходном налоге. Например, владельцы немецкой недвижимости, сдающие жильё в аренду.

С 2018 установлен крайний срок обязательной подачи 31 июля.

Если декларацию готовит адвокат, консультант Steuerberater или Lonsteuerhilfeverein, отчётность разрешается подавать до 31 декабря. Для декларации за 2018 и последующих срок истекает в последний день февраля следующего года.

Смысл исключения для профессионалов в следующем: если бы консультантов обязали обработать формуляры до 31 мая, до июня специалистам в налоговом праве пришлось бы работать день и ночь, а оставшуюся часть года сидеть без работы.

Финансовые органы продлевают сроки при выполнении определённых условий. Например, в ряде федеральных земель министерства финансов несколько лет продлевают на два месяца срок на подачу тем, кто подаёт отчётность в электронной форме.

Налоговая инспекция также может продлить срок по личной просьбе. Например, если человек заболел и не успевает подготовиться или не хватает нужных документов. Для продления срока необходимо заранее выслать письменный запрос в Finanzamt и получить официальный ответ.

Добровольная декларация

Подавать декларацию о подоходном налоге резидент обязан не всегда. Существует ряд исключений.

  • Например, если человек не состоит в браке и получает доходы только от работы по найму в Германии.
  • Состоящие в браке и имеющие комбинацию налоговых классов III/V могут не подавать, если работает только один супруг.

Если помимо заработной платы существуют другие доходы в размере более чем 410 евро, подавать надо. Также учитываются доходы, которые в Германии налогом не облагаются, но влияют на ставку подоходного налога – Progressionsvorbehalt.

Если мигрант в феврале переехал в Германию, а в январе ещё работал на Родине и получал там зарплату, он обязан подать годовую декларацию в Германии.

Также подача обязательна, если работник получает в Германии зарплату одновременно от нескольких работодателей.

В случаях, когда подача не обязательна, государство считает, что удержало из зарплаты достаточно налога. Однако, часто удержанный налог получается слишком большим. Тогда резиденту выгоднее отчитаться перед налоговой и получить часть уплаченного за год назад.

В немецком законодательстве много возможностей уменьшить налогооблагаемую базу. Например, разрешается списать с налогов расходы связанные с работой или обучением, помощь родственникам, траты на уход за инвалидом в семье и десятки других вариантов. Даже изменения размера зарплаты в течение года влекут за собой перерасчёт ставки.

Даже если финансовая ситуация подпадает под исключение, инспекция может обязать бюргера подать декларацию, прислав письмо с требованием.

Добровольно подать декларацию разрешается в течение 4 лет после окончания подотчётного периода. Например, за 2016 можно отчитаться до 31.12.2020.

Санкции за неподачу декларации

Если резидент Германии обязан подать декларацию о подоходном налоге, но не сделал этого, то государство применяет несколько средств давления.

Принуждение штрафом или арестом

Инспекция штрафует случай неподачи. Приходит письмо, в котором установлен срок и указан размер штрафа на случай, если реакции не будет. Если формуляр не получена в срок, налоговая взыскивает штраф, дает новый срок и устанавливает новый, уже больший, штраф. И так до тех пор, пока не получит отчётность.

Если штраф взыскать не удалось, например, из-за отсутствия средств, суд назначает арест до двух недель.

Налоговое решение

Штрафы и арест – дело для государства достаточно трудоёмкое, поэтому обычно поступают проще:

Если человек не подал декларацию, оценивается примерный размер дохода и издается налоговое решение – Steuerbescheid. Налоговый инспектор старается установить как можно больший доход, чтобы заставить резидента прислать данные с реальными цифрами.

Пеня – Verspätungszuschlag

За опоздание с подачей или за неподачу налоговая может установить пеню.

//www.youtube.com/watch?v=QjvYhSojJ44

На сегодняшний день пеня составляет максимально 10% начисленного налога. При этом налоговая решает устанавливать ли пеню в каждом конкретном случае по своему усмотрению. При первом нарушении или незначительном опоздании, как правило, прощают.

С 2019 правила ужесточили.

  • при большом опоздании обязаны взыскать пеню. В этом случае у налогового инспектора уже нет никакого выбора.
  • ввели фиксированный размер пени (0,25 % в месяц) и минимальный размер в 25 евро.

Новые правила применяются к декларациям, которые подаются после 31.12.2018.

Уголовная ответственность

Если по итогу года житель Германии должен доплатить налог, но умышленно не подал декларацию, возбуждается уголовное дело – уклонение от уплаты налога (§ 370 Abgabenordnung).

Преступлением является и слишком поздняя подача. Если ведомство обработало 95% всех дел за отчётный период, преступление считается совершённым и опоздание приравнивается к неподаче.

Уклонение от уплаты налога в Германии наказывается штрафом или тюрьмой до 5 лет. Лишение свободы суды дают, как правило, если сокрыто налога в сумме более чем на 100 000 евро. При первом нарушении скорее всего дадут условный срок.

При меньшей сумме судья постарается ограничится штрафом. Размер штрафа зависит, среди прочего, от суммы сокрытого налога и от дохода осужденного.

Если сокрыто налогов более чем на 1 миллион евро, то условный срок суд дать не может и наказание придется действительно отбывать в тюрьме.

В особенно тяжелых случаях за уклонение от уплаты налога предусмотрено заключение от 6 месяцев до 10 лет. Таким особо тяжелым случаем будет, например, неподача декларации, по которой требуется доплатить на 50000 евро и больше.

Уголовного наказания можно избежать при явке с повинной (Selbstanzeige, § 371 Abgabenordnung). Для этого необходимо подать декларации за пропущенные годы и доплатить налог с процентами. Но есть ещё и другие условия, достаточно сложные. Организовать явку с повинной без квалифицированной помощи специализированного адвоката вряд ли удастся.

Если срок пропущен по неосторожности, то нарушитель привлекается к административной ответственности. Например, если удастся убедить суд, что человек не знал о сроке на подачу, неправильно его рассчитал или думал, что доплаты налога не будет. Но и в этом случае нарушителю грозит значительный штраф.

Источник: //www.tupa-germania.ru/nalogi/srok-podachi-deklaratsii.html

Подача налога до какого числа

Подача налога до какого числа

Начиная с 15 февраля подача электронных деклараций о доходах будет происходить на сайте e-maksuamet/e-toll, а на бумажных носителях подать декларацию можно будет с того же числа в бюро обслуживания департамента.

Переплаченные налоги начнут возвращать по поданным в интернете декларациям с 26 февраля, а возврат по декларациям, поданным на бумажных носителях, начнется с 19 марта.

Подать декларацию о доходах нужно до 1 апреля, а крайним сроком доплаты налогов и возврата переплаченного станет 1 июля.

В декларации о доходах в этом году учитывается годовая, свободная от налогов сумма в размере 6000 евро, прежде она составляла 2160 евро.

В 2017 году при переплатах была возвращена сумма в размере 40,5 миллиона евро, а доплате подлежала сумма в 92,3 миллиона евро.

Физическое лицо является резидентом, если его постоянное местожительство находится в Эстонии или он пребывает в Эстонии не менее 183 дней в течение 12 последовательных месяцев.

Резидентом является также государственный служащий Эстонии, пребывающий на службе за рубежом.

Лицо считается резидентом со дня его прибытия в Эстонию.

Физическое лицо оповещает Налогово-таможенный департамент об обстоятельствах, связанных с изменением резидентства, и заполняет форму для определения резидентства.

Новая декларация по НДС с 2019 года: порядок и образец заполнения — Контур.Экстерн — СКБ Контур

Кто должен представлять декларацию Важные даты Предварительно заполненная декларация Передача неиспользованных налоговых льгот супругу/супруге Как можно представить декларацию о доходах Представление дополнительных документов Если нуждаетесь в помощи Срок доплаты подоходного налога, а также возврата переплаченного подоходного налога, если декларируется доход от предпринимательской деятельности, прибыль, полученная от отчуждения имущества, или доходы, полученные за рубежом.

Этот срок действует и в случае нерезидента, который задекларировал вычеты в Эстонии.

Физическое лицо может подать личную декларацию, а также за лицо, которое получило налогооблагаемый доход ниже 2160 евро, его супруг/супруга может вычесть дополнительный не облагаемый налогом доход, если общий налогооблагаемый доход супругов не превышает 50 400 евро в календарном году.

Супругу/супруге можно перевести сумму или её часть, превышающую налогооблагаемый доход, (проценты за жилищный кредит, расходы на обучение и дополнительный детский не облагаемый налогом доход), если на супругов в качестве имущественных отношений распространяется общность имущества.

Подавать декларации в текущем году в Эстонии можно с 15 февраля | Экономика | ERR

Для передачи налоговых льгот необходимо выразить это желание в декларации о доходах.

Налогово-таможенный департамент переносит неиспользованную часть автоматически в декларацию о доходах супруга/супруги.

При желании супруг должен / супруга должна акцептировать неиспользованные налоговые льготы, переданные ему/ей.

Заполнение декларации по доходам: поля декларации на эстонской, русской, английской странице необходимо заполнять на эстонском языке.

Информацию о статусе декларации Вы можете получить на своей информационной странице с декларацией о доходаx, которая находится в .

Если представленная декларация о доходах требует дополнительной проверки после первичного контроля, то Вы получите уведомление об этом на свою информационною страницу, а в большинстве случаев, и указания для дальнейших действий.

При выдаче предварительно заполненной декларации представителю налогоплательщика необходимо предоставить в бюро обслуживания нотариально заверенное согласие.

Акцептируются также доверенности, заверенные волостными и городскими секретарями.

Обязанностью налогообязанных является проверить правильность внесённых в декларацию данных, в случае неверных данных или их отсутствия необходимо сделать исправления и/или дополнения и подтвердить данные подписью.

Представление декларации о доходах за 2018 год | Налогово-таможенный департамент

Для уточнения данных декларации или в случае необходимости представления дополнительных документов консультант свяжется с налогоплательщиком по телефону, по э-почте или по почте не позднее чем за 10 дней до срока возврата подоходного налога.

Налог перечисляют не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за отчетным кварталом.

То есть за 1 квартал 2019 года налог надо перечислить не позднее 25 апреля, за 2 квартал – 25 июля и т.д.

Если день уплаты ЕНВД выпадает на выходной, то срок переносится на ближайший рабочий день.

Смотрите все сроки уплаты единого налога на вмененный доход в таблице ниже.

Сроки уплаты ЕНВД в 2019 году за 1, 2 и 3 кварталы не выпадают на выходные дни, поэтому не переносятся и не продлеваются.

Перечислять налог за каждый квартал надо строго не позднее 25-го числа.

А вот за 4 квартал 2019 года ЕНВД надо заплатить до 27 января 2020 года, т.к. Заявление о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД надо подать в инспекцию в течение пяти рабочих дней со дня, когда компания прекратила деятельность, которая облагается ЕНВД.

В кодексе нет ответственности за опоздание с подачей заявления. 7 информационного письма Президиума ВАС РФ от № 157).

Но за период до снятия с учета нужно заплатить единый налог (п. Есть мнение, что компания вправе не платить ЕНВД за месяц, в котором у нее нет показателей для расчета налога.

Например, если договор аренды закончился в октябре, то физический показатель в ноябре и декабре равен нулю.

Но доказать это придется в суде (постановление Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от № 13АП-22593/2015).

НК РФ не предусматривает сдачу нулевой декларации по ЕНВД.

А значит, перечислять налог надо независимо от полученного дохода или приостановления деятельности. Размер штрафа за неуплату или неполную уплату ЕНВД составит 20% от суммы неуплаченного налога.

//www.youtube.com/watch?v=F90pMZPbdyQ

При нарушении срока уплаты ЕНВД инспекция вправе начислить организации пени за каждый день просрочки платежа, включая выходные и праздничные дни. Если инспекторы докажут, что неуплата произошла умышленно, то штраф возрастет до 40% (ст. Кстати, некоторые компании и предприниматели могут рассчитать сумму ЕНВД и пеней по налогу самостоятельно – с помощью на сайте

Пени ЕНВД рассчитывают в процентах от неуплаченной суммы. Такой сервис, например, доступен на сайте УФНС по Челябинской области.

Процент равен 1/300 ставки рефинансирования, действующей на каждую дату просрочки платежа (п. Напомним, то, что пеней не будет, пока компания судится из-за доначислений, – это миф. А если компания оспаривает доначисления в суде, пени на сумму недоимки за период спора законны.

На самом деле инспекторы перестают начислять пени по налогам, только если компания не может погасить задолженность из-за ареста счета и имущества (п. В случае проигрыша потребуется заплатить их за все дни просрочки.

Поэтому безопаснее погасить недоимку, а если компания одержит победу в суде, вернуть деньги с процентами.

Кстати, если для погашения недоимки компания взяла кредит, можно взыскать с инспекции и проценты по нему.

Чтобы вернуть 13 % от стоимости учебы в налоговую инспекцию необходимо подать документы, в том числе декларацию 3-НДФЛ, заявление.

Когда подавать декларацию на налоговый вычет за обучение?

Срок подачи документов для возврата налога за учебу – тема нашей статьи.

Когда можно получить налоговый вычет за обучение Налоговый вычет на обучение является социальным (как и вычет за медицинские услуги и лекарства).

Возврат НДФЛ может предоставляться за обучение в ВУЗе, колледже, автошколе, на курсах повышения квалификации, спортивных секциях, музыкальных школах и т.д.

Социальные вычеты предоставляются при подаче декларации 3-НДФЛ в ИФНС налогоплательщиком по окончании налогового периода (календарного года).

при оформлении налогового вычета за учебу, сроки подачи декларации начинаются по окончании года, в котором налогоплательщиком было оплачено свое обучение, учеба опекаемых подопечных и/или некоторых родственников: брата, сестры, своего ребенка (вычет за обучение супруга в данный момент не возможен).

Документы

Существует второй способ вернуть 13 % от стоимости образования – через работодателя.

О том, когда подавать документы на налоговый вычет за обучение в этом случае, расскажем ниже.

Срок подачи документов на налоговый вычет за обучение через работодателя Если Вы решили получить вычет за учебу через работодателя, то Вам нет необходимости подавать декларацию 3-НДФЛ в налоговую инспекцию.

Но для подтверждения своего права на вычет в ИФНС обращаться все равно придется.

До окончания года, в котором Вы оплатили обучение, необходимо подать документы на возврат 13 процентов, а потом получить уведомление о подтверждении права налогоплательщика на вычет (срок его получения 30 дней со дня предоставления документов в налоговую).

Это уведомление Вам необходимо передать в бухгалтерию работодателя и, начиная с месяца обращения к работодателю, из зарплаты не будет удерживаться НДФЛ.

13 % от стоимости обучения будут возвращаться частями до тех пор, пока не получится вся сумма налога, положенная Вам при оформлении налогового вычета за учебу.

Если получить таким путем всю причитающуюся сумму НДФЛ за год не получится, то придется по окончании года обращаться в налоговую инспекцию для оформления вычета через ИФНС.

Постановление Пленума Верховного Суда РФ от N 9

Таким образом, мы выяснили, когда можно подать документы на налоговый вычет за обучение при его оформлении через работодателя.

Документы нужно подать до окончания года, в котором прошла оплата учебы, – чем раньше тем лучше, чтобы успеть до конца года вернуть 13 процентов от стоимости обучения.

78 НК РФ: «Заявление о зачете или о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации о налогах и сборах».

До какого числа нужно подать документы на налоговый вычет за обучение Выясним, когда можно подать документы на возврат налога за обучение – до какого числа.

Таким образом, если Вы собираетесь получить налоговый вычет за обучение, срок подачи документов начинается 1 января года, следующего за годом оплаты, и заканчивается через 3 года.

Когда подавать декларацию при получении на налогового вычета за обучение и при декларировании доходов Срок подачи документов на налоговый вычет за обучение только в целях возврата налога за учебу не ограничивается 30 апреля, следующего за годом, в котором были понесены данные расходы.

Но, если одновременно с оформлением возврата подоходного налога за обучение декларируется доход (например, при продаже автомобиля, которым владели менее 3 лет), то декларацию 3-НДФЛ с необходимыми документами необходимо подать до 30 апреля года, следующего за годом, в котором прошла оплата учебы и был получен доход.

Сроки подачи декларации 3-НДФЛ за 2018 год на возврат за учебу Если Вы получаете вычет за обучение через налоговую инспекцию, срок подачи декларации начинается с 1 января 2019 года и заканчивается через три года.

Если же вместе с вычетом Вам необходимо задекларировать доход, то срок, когда подавать декларацию на налоговый вычет за обучение, ограничен датой 30 апреля 2019 года.

Срок подачи заявления на налоговый вычет за обучение Заявление на возврат суммы излишне уплаченного налога Вы можете подать вместе с остальными документами для возмещения НДФЛ за учебу.

Отвечаем на новые вопросы по онлайн-кассам — СКБ Контур

Подробнее о сроках выплаты в зависимости от срока подачи заявления на налоговый вычет за учебу и других документов, включая декларацию 3-НДФЛ, можно узнать из этой статьи.

Из статьи Вы узнали, когда подавать декларацию на налоговый вычет за обучение.

Срок подачи декларации и других документов при оформлении вычета через ИФНС начинается с 1 января года, следующего за годом оплаты учебы, и заканчиваются через три года.

Если же вместе с вычетом Вам необходимо задекларировать доход, то срок подачи документов на возврат налога за обучение ограничен установленной в Налоговом кодексе датой – 30 апреля.

Так, дедлайн по подаче деклараций перенесли с 1 марта на 31 марта, а срок уплаты подоходного налога — с 15 мая на 1 июня года, следующего за отчетным.

Но в этом году есть нюансы: 31 марта и 1 июня приходятся на выходные дни, поэтому крайние числа подачи деклараций за 2018 год перенесли на следующие рабочие дни.

Физлица, которые получили в 2018 году доходы, которые нужно декларировать, должны подать декларацию не позже 31 марта года.

Декларацию по подоходному налогу можно лично принести в налоговую.

Еще один вариант — отправить по почте с описью вложения.

При этом днем представления декларации считается день отправки почтового отправления (дата будет указана на почтовом штампе).

Источник: //newohta.spb.ru/podacha-naloga-do-kakogo-chisla.html

На пенсию
Добавить комментарий