Пример уведомление гражданина о невозможности удержать ндфл

Вид бланка о невозможности удержать НДФЛ

Пример уведомление гражданина о невозможности удержать ндфл

Налог на доходы физических лиц должен удерживаться с заработной платы и других выплат любому гражданину России, но при этом есть такие ситуации, когда данную сумму удержать не представляется возможности.

В такой ситуации работодатель должен составить специализированный бланк, в котором укажет всю необходимую информацию, подтверждающую государственным органам факт невозможности удержания этой суммы, но заполнить его нужно в полном соответствии с нормами, предусмотренными действующим законодательством.

В связи с этим еще до возникновения такой необходимости лучше разобраться в том, как правильно оформить бланк о невозможности удержать НДФЛ.

Основные требования

В первую очередь, нужно понять, в каких ситуациях оформляется этого документ, и в каких ситуациях можно в принципе не отчитываться даже при возникновении подобных обстоятельств.

Условия по закону

В соответствии с п.5 ст.

226 НК в число обязательных норм для всех налоговых агентов входит отправка письменного уведомления как налоговой службе, так и плательщику взносов о невозможности удержать НДФЛ.

В частности, это может произойти в том случае, если зарплата сотруднику выплачивается в натуральном виде или же у него возникает прибыль в виде какой-то определенной материальной выгоды.

Однако эту обязанность не стоит путать с тем, что предусматривает п.2 ст.230 НК, а именно с предоставлением сотрудникам налогового органа, расположенного по месту своей регистрации, информации о прибыли физических лиц за истекший период, а также обо всех рассчитанных, удержанных и предоставленных в бюджет налогов.

Статья 226 Особенности исчисления и уплаты налога налоговыми агентами

Статья 230. Обеспечение соблюдения положений настоящей главы

Уведомление о невозможности удержания налога нужно оформить на протяжении одного месяца после окончания налогового периода, то есть касательно тех выплат, которые были произведены на протяжении последнего года.

При этом сразу стоит отметить, что, несмотря на фактическую необходимость подачи уведомления 31 января, по факту его можно подать и позже в определенных ситуациях, так как в соответствии с пунктом 7 статьи 6.1 Налогового кодекса день окончания срока не может приходиться на нерабочий день.

Статья 6.1. Порядок исчисления сроков, установленных законодательством о налогах и сборах

Когда можно не отчитываться

Справка 2-НДФЛ предусматривает указание целого ряда информации о получателе прибыли, включая его дату рождения, ФИО, индивидуальный номер налогоплательщика, а также информацию из паспорта и точный адрес места жительства. Нередко же налоговые агенты просто не имеют таких сведений.

Бывает и так, что частная информация, которая требуется для оформления справки, с течением времени просто меняется. К примеру, бухгалтер получает информацию о том, что определенная сотрудника после выполнения вышла замуж и сменила фамилию, но при этом с ее прибыли так и не смогли удержать налог на доход с физических лиц.

Однако ее адрес и новая фамилия неизвестны, но несмотря на это, организация должна в обязательном порядке передавать в инспекцию справку по бывшей сотруднице, и вполне очевидно, что в ней придется указывать предыдущий адрес и фамилию. Как только компания передаст информацию о ее месте жительства и новой фамилии, у нее будет право подать уточненную справку.

Скачать образец формы 2-НДФЛ

Сотрудники столичных налоговых органов говорят о том, что если в справке о доходах указывается ИНН определенного физического лица, то в таком случае не обязательно указывать дальше его дату рождения, паспортные данные или адрес его регистрации, однако на самом деле лучше всего указывать полный перечень известных персональных данных, так как этим разъяснениям более одиннадцати лет, и после этого они не упоминались ни в каких нормативных документах.

Бланк о невозможности удержать НДФЛ

Пример заполнения бланка о невозможности удержать НДФЛ

Порядок заполнения справки по форме 2-НДФЛ может быть разным в зависимости от того, какими нормами руководствоваться – пунктом 5 статьи 226 или пунктом 2 статьи 230 Налогового кодекса.

В данном случаем будут приводиться особенности, которые предусматриваются в соответствии с первым представленным нормативным актом:

РазделОписание
№1Перечень данных о компании, которая рассматривается в качестве налогового агента
№2Перечень данных о физическом лица, которое рассматривается в качестве получателя прибыли
«Признак»Просто ставится цифра «2»
№3Если оформляется справка с признаком «2», то в таком случае нужно будет указать в третьем разделе сумму дохода, с которой не проводилось удержание налогов со стороны налоговых агентов
№5
  • В пункте 5.1 нужно обязательно указать общую сумму прибыли, рассчитанной по итогам налогового периода без учета той суммы, которая была в дальнейшем выделена в целях налогообложения. В процессе оформления справки, имеющей признак «2», нужно указать в данном пункте также общую сумму прибыли, с которой не удерживались налоги.
  • В пункте 5.3 нужно написать общую сумму налога, рассчитанного по ставке, указанной в третьем разделе справки по результатам окончания налогового периода. В процессе оформления документа с признаком «2» нужно написать ту сумму налога, которая была рассчитана, но не удержана.

Дополнительные моменты

Также существует определенный перечень дополнительных норм, которые нужно учитывать в процессе оформления документов. В частности, нужно правильно понимать, в каком порядке оформляются документы и как их нужно сдавать.

Порядок и особенности предоставления

Порядок предоставления устанавливается Приказом ФНС №ММВ-7-3/576@, который был принят 16.09.11 и предусматривает возможность подачи документов следующими способами:

  • непосредственно в налоговый орган путем личного обращения или с помощью уполномоченного представителя;
  • путем отправки через почту письмом с обязательной описью;
  • путем электронной отправки в соответствии с принятыми законодательством форматами на носителях данных или же онлайн с обязательным использованием электронной подписи.

Налоговые агенты должны подавать информацию в налоговый орган только в полном соответствии с формой 2-НДФЛ. На электронных носителях уведомление нужно подавать в налоговую инспекцию лично, почтой или через представителя. В данном случае передается специальный файл нужного формата, который может размещаться на «флешке», DVD, CD или стандартных дискетах формата 3.5”.

Уведомления нужно отправлять вместе с сопроводительными реестрами, в которых указывается информация о прибыли физических лиц. Если количество информации в одном файле более 3000 документов, то в таком случае нужно будет оформлять несколько файлов.

При подаче документов в электронном виде не обязательно дублировать их на каком-либо носителе, и подать их можно с помощью специализированного оператора связи или же с помощью функционала, представленного на официальном сайте налоговой службы.

Образец заполнения бланка о невозможности удержать НДФЛ

Куда сдавать справку

Если отчетность подается по сотрудникам определенным сотрудникам обособленного подразделения, сообщения о невозможности удержания налога должны подаваться в инспекцию, в которой данное подразделение находится на учете.

При этом стоит отметить тот факт, что действующий Налоговый кодекс не предусматривает такого требования, и там говорится только о том, что подавать уведомление о невозможности удержания налога нужно по месту расположения налогового агента, то есть в ту инспекцию, в которой компания была зарегистрирована в соответствии с местом своей регистрации.

Однако чиновники говорят о том, что любые компании, имеющие собственные обособленные подразделения, должны подавать отчетность по своим сотрудникам в ту инспекцию, которая находится по месту регистрации данного подразделения, так как оплачивать налог нужно будет именно в эти инспекции, а не в те отделения, которые располагаются по месту регистрации головного офиса.

Если компания не собирается оспаривать это правило, то в таком случае ей нужно будет придерживаться аналогичных правил также в процессе представления справок о невозможности удержания налогов, а учитывая то, что для таких справок действует единый Порядок подачи в налоговые органы. В пункте 26 этого порядка говорится о том, что в случае подачи справок в электронном виде формируется отдельный файл по всем обособленным подразделениям.

Если же доход зарегистрирован за физическим лицом, которое не является работником организации, то в таком случае справки нужно будет предоставлять в ту же инспекцию, в которую осуществлялось перечисление налога вне зависимости от того, на основании какого договора указанному лицу был передан доход – гражданско-правового или трудового.

Схема для программы 1С

Для того, чтобы подготовить информацию по данной форме, нужно создать в программе специальный документ «Справка 2-НДФЛ», которая находится в подразделе «Налоги и взносы» раздела «Расчет зарплаты по организациям». В форме документа нужно в поле «Вид справок» выбрать соответствующий пункт «О невозможности удержания НДФЛ», после чего имя файла автоматически подстроено программой.

В табличной части документа нужно вручную указать имя конкретного лица или списка лиц, по которым должна передаваться информация о невозможности удержания налогов из справочника о физических лицах. По нужной закладке в разделе «Доходы по месяцам» нужно добавить информацию по каждому физическому лицу, после чего ввести ручную данные о его прибыли, с которой должен рассчитываться налог.

В разделе «Вычеты» прописывается перечень кодов и сумм вычетов, если они подавались в пользу физических лиц-резидентов. Пункт «Суммы дохода» в данном случае полностью заполняется автоматически, но при этом нужно будет указать ту сумму, которую не удалось удержать.

Информация в закладке «Личные данные налогоплательщика» указывается полностью автоматически в соответствии со сведениями, прописанными в справочнике «Физические лица».

При этом стоит отметить, что если какая-то информация не заполняется или указывается неправильно, то в таком случае нужно будет самостоятельно заполнить ее в указанном справочнике, в то время как в документе кликнуть «Обновить».

В пункте «ОКТМО/КПП» нужно указать соответствующие коды в соответствии с данными об обособленном подразделении, после чего выбрать необходимый носитель и кликнуть кнопку «Записать».

Ответственность за неисполнение

Непредоставление отчетности по форме 2-НДФЛ рассматривается как сокрытие нужных сведений для налоговых органов, что в соответствии с пунктом 1 статьи 126 Налогового кодекса предусматривает наложение на ответственных лиц административного штрафа в размере 200 рублей за каждый не переданный документ.

Здесь могут возникнуть определенные спорные вопросы в том случае, если организация не предоставила налоговым органам информацию с признаком «1», когда указанный перечень сведений уже был передан с признаком «2», а каких-либо других сведений о прибыли физического лица не имеется. Учитывая порядок, предусмотренный для оформления справки 2-НДФЛ, в такой ситуации информация, указываемая в каждой из справок, будет полностью дублировать друг друга.

Некоторые сотрудники налоговых органов говорят о том, что передача справки с признаком «2» не лишает налогоплательщика обязательства по передаче справки с признаком «1».

В частности, это объясняется тем, что на сегодняшний день не предусматривается освобождение налогового агента от обязанностей по передаче информации о доходах физических лиц в соответствии с нормами, прописанными в пункте 2 статьи 230 при наличии сообщения, которое было направлено, основываясь на правилах пункте 5 статьи 226 Налогового кодекса, так как эти законодательные акты предусматривают разные основания, на которых будет вестись контроль со стороны налогового органа.

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Источник: http://buhuchetpro.ru/blank-o-nevozmozhnosti-uderzhat-ndfl/

Справка 2-НДФЛ образец

Пример уведомление гражданина о невозможности удержать ндфл

Справку о доходах физического лица по форме 2-НДФЛ подают налоговые агенты (п. 2 ст. 230 НК РФ). Форма справки 2-НДФЛ утверждена приказом ФНС от 30.10.15 № ММВ-7-11/485@.

Форма 6-НДФЛ – подробная инструкция по заполнению с примерами и видео-ми экспертов.

Используйте удобный образец справки 2-НДФЛ, чтобы сэкономить время. В образце справки 2-НДФЛ приведена актуальная форма справки. Или скачайте заполненный образец справки 2-НДФЛ в удобном формате Excel.

См. также: 

Большая таблица изменений по налогам с 1 июля 2016 года.

ТОП-11 новых документов для главбуха

Кто заполняет справку 2-НДФЛ

Справку 2-НДФЛ заполняют налоговые агенты (п. 2 ст. 230 НК РФ).

А кто это? Это российские организации, индивидуальные предприниматели и постоянные представительства иностранных организаций, коллегии адвокатов, адвокатские бюро и юридические консультации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы. Налоговые агенты обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога на доходы физических лиц. Об этом говорится в главе 23 Налогового кодекса. 

В помощь главбуху! Чтобы вы тратили меньше времени на отчетность, пользуйтесь энциклопедией “Налоговый отчет`2017”. Полный доступ к книге есть только у подписчиков. Оформите подписку по счету или картой. Подробнее о ваших бонусах здесь>>>

Форма справки 2-НДФЛ 

Форма, по которой сейчас нужно заполнять справку 2-НДФЛ, утверждена приказом ФНС от 30.10.15 № ММВ-7-11/485@. Точные сроки сдачи справки посмотрите в статье «Срок сдачи 2-НДФЛ за 2016 год».

Образец 2-НДФЛ 

Чтобы не тратить много времени на заполнение формы, воспользуйтесь нашими образцами. Их можно скачать в формате Excel.

Скачать образец заполнения справки по форме 2-НДФД >>>

Скачать пример заполнения справки 2-НДФЛ. Сотрудник получил материальную выгоду >>>

Скачать образец заполнения справки по форме 2-НДФЛ при невозможности удержания НДФЛ налоговым агентом >>>

Бланк 2-НДФЛ скачать

Скачайте бланк справки в удобном формате Excel и может сразу начинать заполнение.

Скачать бланк формы 2-НДФЛ. Справка о доходах физического лица >>>

В каком виде можно сдать справку 2-ндфл

Справку можно представлять и на бумаге, и в электронном виде.

Как и прежде, справки о доходах физических лиц на бумажном носителе могут представлять налоговые агенты при численности физических лиц, которые получили доходы в налоговом периоде, до 10 человек, а также в исключительных случаях с учетом специфики деятельности либо особенностей места нахождения организаций по решению налоговых органов (п. 2 ст. 230 НК РФ).

В каких случаях нужно оформить справку 2-ндфл

Есть две ситуации, когда нужно сделать справку. Во-первых, чтобы сдать ее в налоговую инспекцию (п. 5 ст. 226, п. 2 ст. 230 НК РФ). Второй случай — по заявлению физлица (п. 3 ст. 230 НК РФ).

Заполнение справки 2-НДФЛ 

Порядок заполнения справки утвержден приказом ФНС от 17.11.10 № ММВ-7-3/611.

Так, в справку по форме 2-НДФЛ включаются все доходы, которые выплачены сотруднику и по трудовому, и по гражданско-правовому договору (п. 3 ст. 226, ст. 210 НК РФ).

Сведения для справки берутся из регистров налогового учета по НДФЛ.

В справке 2-НДФЛ нужно указать причину подачи документа. Если это ежегодная отчетность (п. 2 ст. 230 НК РФ), в поле «признак» нужно поставить «1». А если 2-НДФЛ сдается в качестве уведомления о невозможности удержать налог (п. 5 ст. 226 НК РФ), то ставится «2».

Поле «в ИФНС» — ставится четырехзначный код налоговой инспекции, где стоит на учете налоговый агент. Далее укажите год, за который оформляете справку, ее порядковый номер и дату составления.

Коды в справке 2-НДФЛ

При заполнении формы Справки используются Справочники “Коды доходов”, “Коды вычетов”, “Коды документов” и “Коды регионов” (далее — Справочники). Справки в электронном виде формируются в соответствии с Форматом сведений о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ “Справка о доходах физического лица за 20__ год” в электронном виде (на основе XML).

Новые коды доходов для справки 2-НДФЛ в 2016 году>>>

Коды вычетов по НДФЛ в 2016 году>>>

Эти коды утверждены приказом ФНС от 10.09.15 № ММВ-7-11/387:

  • справочник “Коды доходов” согласно приложению № 3 к Приказу;
  • справочник “Коды вычетов” согласно приложению № 4 к Приказу;
  • справочник “Коды документов” согласно приложению № 5 к Приказу;
  • справочник “Коды регионов” согласно приложению № 6 к Приказу.

Изменения в заполнении справки 2-НДФЛ

Справки 2-НДФЛ нужно будет заполнять по новым правилам. Дело в том, что налоговики решили обновить коды доходов и вычетов. Соответствующий приказ от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387 поступил на регистрацию в Минюст. Справки представляются налоговыми агентами по каждому физическому лицу, получившему доходы от данного налогового агента.

Например, если налоговый агент выплачивал физическому лицу в течение налогового периода доходы, облагаемые по ставкам 9% и 13%, то по окончании налогового периода он составляет по данному физическому лицу и представляет в налоговый орган одну Справку.

Так, приказ вводит новые коды вычетов по обучению и лечению, по операциям с ценными бумагами и убирает из справочника старые коды 108–113 для детских вычетов в размере 1000, 2000 и 4000 рублей.

Сроки представления справки о доходах

Справку нужно сдавать с инспекцию ежегодно не позднее 1 апреля года, следующего за налоговым периодом, за который представляются сведения (п. 2 ст. 230 НК РФ). Если 1 апреля выпадет на выходной или нерабочий праздничный день, то крайний срок сдачи будет перенесен на первый рабочий день, следующий за 1 апреля (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Другое дело, если справка подается в связи с невозможностью удержать НДФЛ (абз. 1 п. 5 ст. 226 НК РФ). Тогда срок не позднее 1 марта 2016 года.

Как внести показатели в справку 2-НДФЛ образец

Все суммарные показатели в форме Справки отражаются в рублях и копейках через десятичную точку, за исключением сумм налога. Суммы налога исчисляются и отражаются в полных рублях. Сумма налога менее 50 копеек отбрасывается, а 50 копеек и более округляются до полного рубля.

В форме Справки заполняются все реквизиты и суммовые показатели, если иное не указано в разделе II “Заполнение формы Справки” настоящих Рекомендаций.

Сведения о доходах физического лица, которому налоговым агентом был произведен перерасчет налога на доходы физических лиц за предшествующие налоговые периоды в связи с уточнением его налоговых обязательств, оформляются в виде новой Справки.

При составлении новой Справки взамен ранее представленной в полях “N ____” и “от ____” следует указать номер ранее представленной Справки и новую дату составления Справки.

Образец заполнения справки 2-НДФЛ

Источник: https://www.rnk.ru/article/72802-red-kak-zapolnit-novuyu-formu-spravki-2-ndfl-v-2015-godu

Справка по форме 2-НДФЛ | Образец + Инструкция 2019

Пример уведомление гражданина о невозможности удержать ндфл

ВНИМАНИЕ!

С 1 января 2019 года опять обновится форма 2-НДФЛ.

Что изменилось + новые бланки можно посмотреть в этой статье.

2-НДФЛ – официальный документ о доходах физического лица, полученных от конкретного источника (обычно, организации или ИП) и удержанном с этих доходов налоге на доходы физических лиц.

Организации и индивидуальные предприниматели представляют справки только в случае выплаты доходов наемным работникам и другим физ лицам. Но в отношении себя ИП форму 2-НДФЛ не составляют.

Представлять справки обязаны как в налоговую инспекцию, так и своим сотрудникам.

Работникам 2-НДФЛ выдается в течение трех рабочих дней с подачи заявления о выдаче справки.

Справка может понадобиться при увольнении и переходе на другую работу, оформлении налоговых вычетов, подаче заявки в банк на получение кредита, при обращении за получением визы в значительную часть стран, обращении за пенсией, усыновлении ребенка, подаче документов на оформление различных льгот и т.д.

Сроки сдачи

В налоговую справки предоставляются один раз в год:

  • не позднее 1 апреля (до 2 апреля 2018 года, т.к. 1 число – выходной);
  • до 1 марта при невозможности удержать НДФЛ (справки с признаком 2).

Сведения о доходах неработающих в фирме

В следующих распространенных случаях мы должны подать сведения о доходах по лицам, неработающим в компании:

  1. Фирма оплатила работы/услуги по договорам подряда;
  2. ООО выплатило дивиденды участникам;
  3. Было арендовано имущество у физического лица (например, помещение или автомобиль);
  4. Были вручены подарки стоимостью более 4 000 руб.;
  5. Оказана материальная помощь неработающим в организации / ИП.

Когда не надо сдавать 2-НДФЛ

Не возникает обязанности подавать 2-НДФЛ, когда:

  • приобретены недвижимость, автомобиль, товары у физического лица;
  • стоимость врученных компанией подарков менее 4 000 руб. (при отсутствии других выплачиваемых доходов);
  • был возмещен вред здоровью;
  • оказана материальная помощь близким родственникам умершего работника/работника, вышедшего на пенсию из организации или самому работнику/вышедшему на пенсию работнику в связи со смертью членов его семьи.

В каком формате подавать 2-НДФЛ

1) Если число заполненных для налоговой справок 25 и более, нужно передавать 2-НДФЛ по телекоммуникационным каналам связи (через интернет), для чего должен быть заключен договор со специализированной организацией (оператором электронного документооборота между налогоплательщиками и инспекциями).

Список операторов можно посмотреть на сайте налоговой службы. Также для подачи справок можно воспользоваться сайтом ФНС.

2) При меньшем количестве подать справки можно на бумаге – принести лично или отправить по почте.

При подаче 2-НДФЛ в бумажном виде также составляется реестр сведений о доходах – сводный документ с данными о нанимателе, общем количестве справок и таблицей из трех колонок, в первой из которых проставляются номера предоставляемых в налоговую справок, во второй указывается ФИО сотрудников, в третьей проставляются даты их рождения.

Также в реестре отражается дата представления в налоговый орган справок, дата принятия и данные сотрудника налоговой, принявшего документы. Заполняется реестр всегда в 2-х экземплярах.

Актуальная форма реестра приведена в приказе ФНС России от 16 сентября 2011 г. № ММВ-7-3/576@. При подаче через интернет реестр сформируется автоматически и отдельно составлять документ не нужно.

Когда ведение бухгалтерского учета осуществляется в специальной программе (например, различных версиях «1С Бухгалтерия»), отчетность по НДФЛ формируется автоматически, остается только перепроверить корректность заполнения. Также некоторые разработчики предлагают отдельные программы для заполнения отчетности по НДФЛ (например, ресурс 2ndfl.ru).

Инструкция по заполнению справки 2-НДФЛ

Указываем:

  1. Год, за который составлена 2-НДФЛ;
  2. Порядковый номер справки;
  3. Дату составления.

Указывается значение:

  • «1» – во всех случаях, когда НДФЛ был удержан, если справку подает налоговый агент («3» – если форму по этим же основаниям подает правопреемник организации или ее ОП);
  • «2» — когда удержать НДФЛ не было возможности, если документ представляет налоговый агент («4» – если бланк по такому же основанию подает правопреемник).

Необходимость предоставления 2-НДФЛ с признаком 2 может возникнуть в таких распространенных случаях, как:

  • Вручение человеку, не являющемуся работником компании, неденежного подарка стоимостью больше 4000 руб.;
  • Оплата проезда и жилья представителям контрагентов;
  • Прощение долга уволившемуся сотруднику.

Следует иметь в виду, что подача справки с признаком 2 не отменяет обязанности подачи справки с признаком 1 по тому же получателю дохода.

Графа «Номер корректировки»

Когда справка представляется в первый раз, проставляется “00”. Если мы хотим исправить сведения из предоставленной ранее справки, в графе указывается значение больше предыдущего на единицу – 01,02 и т.д.

Если представляется аннулирующая справка взамен поданной ранее, указывается «99».

Примечание: при заполнении корректирующего документа правопреемник налогового агента должен указать номер справки, представленной ранее реорганизованной компанией, и новую дату составления.

Код налоговой инспекции, в которой организация или ИП состоит на учете

Можно узнать на сайте ФНС через этот сервис).

Раздел 1

ОКТМО – это Общероссийский классификатор территорий муниципальных образований. Код можно посмотреть на сайте налоговой службы в этом сервисе).

ИП на ЕНВД и ПСН указывают ОКТМО по месту ведения деятельности в отношении своих наемных работников, занятых в данных видах бизнеса.

Правопреемник налогового агента заполняет ОКТМО по месту нахождения реорганизованной компании (ОП).

Выписываются из свидетельства о постановке на учет в налоговой. В 2-НДФЛ по сотрудникам обособленных подразделений указываются ОКТМО и КПП данных подразделений. Индивидуальные предприниматели КПП не указывают.

Если справку сдает правопреемник налогового агента, заполняется ИНН/КПП правопреемника.

Указывается сокращенное  (в случае его отсутствия – полное) наименование организации (ФИО предпринимателя).

Если справка представляется правопреемником, следует указать наименование реорганизованной фирмы (ОП).

Коды реорганизации (ликвидации)

В поле «Форма реорганизации» указываются коды реорганизации (ликвидации) юрлица (ОП):

КодНаименование
1Преобразование
2Слияние
3Разделение
5Присоединение
6Разделение с одновременным присоединением
0Ликвидация

В поле ИНН / КПП заносятся коды реорганизованной компании (ОП).

Если справка подается не за реорганизованное юрлицо (ОП), данные поля не заполняются.

В случае, когда в заголовке справки указан признак «3» или «4», данные поля должны быть заполнены в установленном порядке.

Раздел 2

Указывается кодом от 1 до 6:

Код 1 – для всех налоговых резидентов РФ (лиц, находящихся на территории РФ 183 и более календарных дней в течение 12 месяцев, идущих подряд), а в отношении пробывших менее 183 дней указываются следующие коды:

  • 2 – когда получатель дохода не резидент и не попадает под другие коды;
  • 3 – если мы пригласили на работу высококвалифицированного специалиста;
  • 4 – если наш сотрудник участник программы по переселению соотечественников;
  • 5 – если сотрудник принес справку о признании беженцем или о предоставлении временного убежища в РФ;
  • 6 – когда наш работник принят на основании патента (иностранные работники из стран, гражданам которых не требуются въездные визы в РФ, за исключением входящих в Таможенный союз. Например, граждане Азербайджана, Таджикистана, Узбекистана, Украины, временно пребывающие в России, для права на работу у юридических лиц и ИП обязаны получать патенты).

Статус мы определяем на конец года, за который подаются сведения. Т.е. если работник стал резидентом в течение года, в графе «Статус налогоплательщика» проставляем цифру 1. Это не применяется только к заполнению справок по работающим на основании патента (по ним всегда код 6).

Если 2-НДФЛ оформляется до окончания года – статус указывается на дату составления документа.

Указывается в соответствии с ОКСМ (Общероссийским классификатором стран мира). Например, для граждан России это код 643. Коды для других стран смотрите по этой ссылке.

Код документа, удостоверяющего личность

Указывается по справочнику «Коды видов документов, удостоверяющих личность налогоплательщика» (см. таблицу ниже). Обычно это коды 21 (паспорт гражданина РФ) и 10 (паспорт иностранного гражданина). Далее указывают серию и номер документа.

КодНаименование документа
21Паспорт гражданина Российской Федерации
03Свидетельство о рождении
07Военный билет
08Временное удостоверение, выданное взамен военного билета
10Паспорт иностранного гражданина
11Свидетельство о рассмотрении ходатайства о признании лица беженцем на территории Российской Федерации по существу
12Вид на жительство в Российской Федерации
13Удостоверение беженца
14Временное удостоверение личности гражданина Российской Федерации
15Разрешение на временное проживание в Российской Федерации
18Свидетельство о предоставлении временного убежища на территории Российской Федерации
23Свидетельство о рождении, выданное уполномоченным органом иностранного государства
24Удостоверение личности военнослужащего Российской Федерации
91Иные документы

Разделы 3-5

Показатели (кроме НДФЛ) отражают в рублях и копейках. Сумма налога округляется по правилам арифметики.

Если мы выплачивали доходы, не облагаемые НДФЛ в полном объеме (перечень таких доходов приведен в статье 217 НК РФ), суммы таких доходов в 2-НДФЛ мы не включаем. Например, в 2-НДФЛ не отражаются:

  • пособия по беременности и родам и по уходу за ребенком до 1,5 лет;
  • выплата увольняемому сотруднику выходного пособия в размере не более трех месячных заработков;
  • единовременная выплата при рождении ребенка в размере до 50 000 руб.

Раздел 3

Он включает данные:

  • о доходах, облагаемых налогом по одной из ставок (13, 15, 30, 35%);
  • о налоговых вычетах, применимых к данным видам доходов (в частности, суммы, не облагаемые НДФЛ).

Полученные доходы отражаются в хронологическом порядке с разбивкой по месяцам и кодам доходов.

Доходы работника облагались по разным ставкам – как заполнять?

Если в течение года одно лицо получило доходы, попадающие под налогообложение по разным ставкам, заполняется одна справка, содержащая разделы 3 – 5 для каждой из ставок. Т.е. все доходы работника, независимо от вида дохода, должны попасть в одну справку.

Если все данные не помещаются на одном листе, заполняем вторую страницу справки (фактически у нас будет 2 заполненных бланка 2-НДФЛ с одинаковым номером).

На второй странице указывается номер страницы справки, заполняется заголовок «Справка о доходах физического лица за ______ год № ___ от ___.___.___» (данные в заголовке, включая номер, такие же, как на первой странице), вносятся данные в разделы 3 и 5 (разделы 1 и 2 не заполняются), заполняется поле «Налоговый агент» (внизу документа). Подписывается каждая заполненная страница.

Пример такой ситуации – выдача организацией своему сотруднику беспроцентного займа. У получателя займа возникнет как доход, облагаемый по ставке 13 % (заработная плата) и доход, попадающий под ставку 35 % (материальная выгода).

В случае выплаты дивидендов участнику, который работает в организации, они отражаются вместе с другими доходами. Заполнять по дивидендам отдельные разделы 3 и 5 не надо.

Например, 5 июня 2017 г. участнику Никифорову, который также работает заместителем Генерального директора, выплачены дивиденды 450 000 руб. В данных за июнь (см. образец выше) мы отразим доход по заработной плате с кодом 2000 и доход по дивидендам с кодом 1010.

Коды доходов и вычетов

Коды доходов и вычетов устанавливаются приказами ФНС (последние изменения утверждены приказом от 24.10.2017 № ММВ-7-11/820@). Полный перечень кодов по доходам смотрите здесь.

Но чаще всего придется указывать следующие:
  • 2000 – заработная плата;
  • 2002 – премия;
  • 2012 – отпускные;
  • 2300 – оплата больничного.
Наиболее употребляемые вычеты для данного раздела:
  • 501 – вычет из стоимости подарков(до 4000 руб. в год);
  • 503 – вычет из материальной помощи(до 4000 руб. в год).

Полный перечень кодов по вычетам смотрите здесь.

При отсутствии суммовых показателей в графах справки проставляется ноль.

Зарплата за декабрь выплачена в январе – как отразить?

В справке доходы отражаются в месяце, в котором такой доход считается фактически полученным по нормам Налогового кодекса. Например:

1) Нашему сотруднику зарплата за декабрь 2017 г. выплачена 12 января 2018 г. – ее сумму мы отразим в справке за 2017 г. в составе доходов за декабрь (т.к. в соответствии с п. 2 ст. 223 Налогового кодекса датой получения дохода в виде оплаты труда признается последний день месяца, за который начислен доход в соответствии с трудовым договором).

2) Мастеру, работающему у нас по договору подряда, оплата работы, выполненной в декабре 2017 г., произведена 12 января 2018 г. – данная сумма будет включена в 2-НДФЛ за 2018 г. (т.к.

отдельных норм для оплаты по договорам гражданско-правового характера Налоговым кодексом не предусмотрено, следовательно, мы применяем общую норму, в соответствии с которой дата фактического получения дохода определяется как день его выплаты – п.1 ст. 223 НК РФ).

Отпускные

Источник: http://nalog-spravka.ru/spravka-2-ndfl.html

Формы 2-НДФЛ и 6-НДФЛ: примеры заполнения

Пример уведомление гражданина о невозможности удержать ндфл

Налоговые агенты не позднее 1 апреля 2016 г. представляют справки по форме 2-НДФЛ1, а не позднее 30 апреля — расчет по форме 6-НДФЛ. Рассказываем об особенностях заполнения справки по форме 2-НДФЛ в 2016 г., а также о том, как составить новую отчетную форму.

Форма 2-НДФЛ

Формирование и представление справки по форме 2-НДФЛ является обязанностью налоговых агентов. И хотя документ составляется в отношении иных лиц, ответственность за его правильное составление несет именно налоговый агент.

Налоговые агенты также обязаны выдавать данные справки физическим лицам по их заявлениям.

При подготовке отчетности в ИФНС налоговые агенты по НДФЛ руководствуются прежде всего ст. 226 и 230 НК РФ.

Российские компании и предприниматели, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы (за некоторыми исключениями), обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму НДФЛ. Эти компании и предприниматели называются налоговыми агентами.

Они обязаны вести учет доходов, полученных от них физическими лицами в налоговом периоде, предоставленных физическим лицам налоговых вычетов, исчисленных и удержанных налогов в регистрах налогового учета.

Как они будут вести свой внутренний учет — это их личное дело.

Главное, чтобы в наличии были сведения, позволяющие идентифицировать налогоплательщика, вид выплачиваемых ему доходов и предоставленных налоговых вычетов в соответствии с кодами, утверждаемыми ФНС России, суммы дохода и даты их выплаты, статус налогоплательщика, даты удержания и перечисления налога в бюджетную систему РФ, реквизиты соответствующего платежного документа.

Налоговые агенты обязаны представлять в налоговую инспекцию по месту своего учета сведения о доходах физических лиц истекшего налогового периода и суммах начисленных, удержанных и перечисленных в бюджетную систему РФ за этот налоговый период налогов ежегодно не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, по форме, форматам и в порядке, которые утверждены ФНС России.

Для заполнения справки по форме 2-НДФЛ налоговому агенту понадобится Порядок заполнения формы сведений о доходах физического лица «Справка о доходах физического лица» (справка 2-НДФЛ), утв. приказом ФНС России от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485@ (далее — Порядок заполнения формы).

Указанные сведения следует представлять в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи. При численности физических лиц, получивших доходы в налоговом периоде, до 25 человек налоговые агенты могут представлять такие сведения на бумажных носителях.

К сожалению, наши законодатели не удержались и по старой привычке опять допустили ляп. В пункте 2 ст. 230 НК РФ в отношении лимита «до 25 человек» не содержится уточнения «включительно».

Неясно, означает ли это, что законодатели имели в виду «до 24 человек включительно», или все-таки это «25 человек включительно»? Но если подходить к данному вопросу формально, при численности физических лиц, получивших доходы от налогового агента, равной 25 лицам, отчетность на бумаге представлять нельзя.

Порядок заполнения документа

У справки 2-НДФЛ могут быть два признака: «1» или «2».

Признак «1» указывается по каждому физическому лицу, которому компания в качестве налогового агента выплатила доходы. Если доход выплачен индивидуальному предпринимателю, справка не представляется (подп. 1 п. 1 ст. 227 НК РФ). Не надо представлять справку и в случае выплаты дохода по договору купли-продажи на основании подп. 2 п. 1 ст. 228 НК РФ.

Признак «2» указывается в ситуациях, описанных в п. 5 ст. 226 НК РФ.

При невозможности в течение налогового периода удержать у налогоплательщика исчисленную сумму налога налоговый агент обязан в срок не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, в котором возникли соответствующие обстоятельства, письменно сообщить налогоплательщику и в ИФНС по месту своего учета о невозможности удержать налог, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога. В этом случае компании придется в отношении одного и того же человека выдавать справку по форме 2-НДФЛ дважды: не позднее 1 марта и не позднее 1 апреля.

Дело в том, что форма сообщения о невозможности удержать налог и сумме налога и порядок его представления налоговикам утверждаются ФНС России. А согласно п. 2 приказа ФНС России от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485@ формой такого сообщения является справка 2-НДФЛ.

Таким образом, признак «1» ставится, если налоговый агент подает сведения о доходах физических лиц за прошедший налоговый период и суммах, которые были начислены, удержаны и уплачены в бюджет за тот период. Признак «2» указывается, когда налоговый агент сообщает в ИФНС сведения о невозможности удержать у гражданина рассчитанную сумму НДФЛ.

Поэтому, хотя форма 2-НДФЛ в этих двух случаях одна и та же, но по сути это разные документы.

Корректировка

Справка 2-НДФЛ о доходах гражданина, которому налоговым агентом был произведен перерасчет НДФЛ за предшествующие налоговые периоды в связи с уточнением его налоговых обязательств, оформляется в виде корректирующей справки о доходах. При составлении первичной формы справки в поле для корректировки проставляется «00», при составлении корректирующих справок — «01», «02» и т.д. При составлении аннулирующей справки проставляется число «99».

Данные о компании

Если гражданин получал доход от головного подразделения компании, в Разделе 1 формы 2-НДФЛ указывают код ОКТМО и КПП самой организации.

Если гражданин получал доход от обособленного подразделения компании, указывать надо код ОКТМО и КПП обособленного подразделения.

Данные о гражданине

Данные о гражданине, в отношении которого подаются сведения, приводятся в Разделе 2.

В поле «Гражданство (код страны)» надо указать код страны, гражданином которой является физическое лицо. Этот код берется из Общероссийского классификатора стран мира. Например, гражданину РФ надо поставить код 643, гражданину Белоруссии — 112, Украины — 804.

В поле «Код документа, удостоверяющего личность» указывают код этого документа в соответствии со Справочником из приказа ФНС России от 30.10.15 № ММВ-7-11/485@. Так, паспорту гражданина РФ соответствует код 21, паспорту иностранного гражданина — 10, виду на жительство в России — 12.

Источник: https://www.eg-online.ru/article/307386/

На пенсию
Добавить комментарий