Сроки подачи справки 2 ндфл при списании ошибочно перечисленной зарплаты уволенному сотруднику

Уволенному работнику неправильно рассчитали зарплату: что должен сделать бухгалтер

Сроки подачи справки 2 ндфл при списании ошибочно перечисленной зарплаты уволенному сотруднику

БУХУЧЕТТРУДОВЫЕ ОТНОШЕНИЯСТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫНДСНДФЛРАСЧЕТЫ С РАБОТНИКАМИ

  • Новости
  • Расчеты с работниками

Уволенному работнику неправильно рассчитали зарплату: что должен сделать бухгалтер 2 октября 2015 Елена Маврицкая Ведущий эксперт, главбух с 10-летним стажем

Бухгалтерам нередко приходится делать перерасчеты по зарплате работников после увольнения. При этом возникает масса вопросов: какие проводки сделать, в каком периоде отразить корректировки по страховым взносам, нужно ли сдавать уточненную форму 2-НДФЛ и проч. В настоящей статье мы расскажем, что должен сделать бухгалтер как в случае переплаты, так и при занижении зарплаты.

Чаще всего чрезмерная выплата зарплаты вызвана одной из двух причин. Первая — это так называемый перерасход отпуска, когда работнику дали отпуск за еще неотработанный период. Он получил отпускные, а затем уволился, при этом период, за который был предоставлен отпуск, так и остался неотработанным.

В этом случае величина отпускных становится излишне выданной зарплатой, то есть задолженностью работника перед работодателем.
Вторая причина — это неотработанный аванс, когда работник в середине месяца получил некую сумму, после чего уволился. Далее при окончательном расчете выяснилось, что зарплата, фактически заработанная в данном месяце, меньше полученного аванса.

Тогда «незакрытая» часть аванса будет числиться на дебете счета 70, как долг сотрудника.

В подобной ситуации работодателю следует предложить бывшему работнику добровольно вернуть долг. Если тот откажется, организации останется лишь подать судебный иск, либо простить долг и списать дебетовое сальдо. Рассмотрим каждый из этих вариантов.

Работник вернул деньги

Если работник добровольно вернет неотработанный аванс, дебетовое сальдо по счету 70 будет автоматически погашено. А поскольку с суммы аванса страховые взносы и НДФЛ не платятся, то при возврате никаких корректировок делать не придется.

Если же речь идет о возврате отпускных, то бухгалтеру нужно сторнировать проводку, сделанную при их начислении. В налоговом учете расходы в виде отпускных необходимо аннулировать.

При этом взносы, которые были перечислены в ПФР, ФСС и ФОМС с суммы отпускных, становятся излишне уплаченными. Следовательно, их нужно отразить в отчетности перед фондами как переплату.

Причем подавать уточнения за период, в котором выплачены отпускные, бухгалтер не должен. Достаточно отразить корректировки по взносам в отчетности за текущий период. Такие разъяснения дал Минздравсоцразвития России в письме от 28.05.10 № 1376-19 (см.

«В каких случаях перерасчет с работником не приведет к уточнению расчетов по страховым взносам»).

Единственная проблема, которая может возникнуть, связана с персонифицированной отчетностью в ПФР. Дело в том, что отчет, где указаны отрицательные начисления пенсионных взносов по какому-либо сотруднику, не будет принят. Поэтому, если из-за корректировок по отпускным взносы текущего периода стали меньше нуля, придется отразить эти корректировки не в текущем, а в предыдущем периоде.

Налог на доходы физических лиц, удержанный из суммы отпускных и перечисленный в бюджет, тоже становится излишне уплаченным. Если отчетность за соответствующий год уже сдана, налог надо отразить в уточненной справке по форме 2-НДФЛ.

Номер уточнения должен совпадать с номером исходной справки, а дата будет текущей. Правила заполнения уточненной формы 2-НДФЛ изложены в письме ФНС России от 13.08.14 № ПА-4-11/15988 (см.

«ФНС сообщила, как заполнить уточненную справку 2-НДФЛ при возврате налога работнику»).

Далее бухгалтеру нужно сторнировать проводку по начислению НДФЛ с отпускных. В результате образуется переплата по налогу, которую можно вернуть или зачесть в счет будущих платежей в бюджет (п. 1 ст. 231 НК РФ). Перечислять налог работнику не нужно, поскольку тот возвращает излишне полученные отпускные за минусом НДФЛ.

Пример 1 В начале 2015 года работник Иванов получил отпуск за неотработанный период. Ему начислили отпускные в сумме 10 000 руб. Бухгалтер удержал и перечислил в бюджет НДФЛ в размере 1 300 руб.(10 000 руб. х 13%). На руки Иванов получил 8 700 руб. (10 000 — 1 300). В бухучете работодателя появились проводки:

ДЕБЕТ 44    КРЕДИТ 70

 – 10 000 руб. — начислены отпускные Иванову;

ДЕБЕТ 70    КРЕДИТ 68

 – 1 300 руб. — начислен НДФЛ;

ДЕБЕТ 68    КРЕДИТ 51

 – 1 300 руб. — перечислен НДФЛ;

ДЕБЕТ 70    КРЕДИТ 50

 – 8 700 руб. — отпускные выданы Иванову.

В налоговом учете отражены расходы по заработной плате в сумме 10 000 руб.

По возвращении из отпуска Иванов уволился и вернул отпускные в кассу. Бухгалтер сделал проводки:
ДЕБЕТ 70    КРЕДИТ 44  – 10 000 руб. — сторнированы отпускные Иванова;

ДЕБЕТ 68    КРЕДИТ 70

 – 1 300 руб. — сторнировано начисление НДФЛ;

ДЕБЕТ 50    КРЕДИТ 70

 – 8 700 руб. — отпускные возвращены Ивановым. В налоговом учете аннулированы расходы по заработной плате в сумме 10 000 руб.

Кроме того, бухгалтер отразил излишне удержанный и уплаченный налог на доходы в сумме 1 300 руб. в уточненной справке 2-НДФЛ. Переплату в размере 1 300 руб. он зачел в счет будущих платежей в бюджет.

Работодатель взыскивает деньги через суд

В ситуации, когда работодатель подает иск, чтобы взыскать задолженность по авансу или неотработанному отпуску через суд, соответствующие суммы (за минусом НДФЛ) нужно отразить по дебету счета 73 и кредиту счета 70. Если тяжбу выиграет бывший сотрудник, следует сделать обратную проводку. Если же победителем станет компания, и работник вернет деньги, сумма будет списана в дебет счета 51 или 50.

С расходами в виде отпускных надо поступить следующим образом. В случае победы работника суммы задолженности необходимо отразить на счете 91, а в налоговом учете аннулировать. В случае победы работодателя расходы надо аннулировать как в бухгалтерском, так и в налоговом учете.

Судьба пенсионных, медицинских взносов и взносов в ФСС тоже зависит от исхода судебного разбирательства.

Если суд примет решение в пользу сотрудника, и тот не вернет деньги, взносы являются правомерно уплаченными. Тогда никаких корректировок делать не надо.

Если же суд встанет на сторону компании, то взносы будут являться переплатой, которую нужно отразить в отчетности текущего периода как задолженность фонда.

Что касается НДФЛ, то при победе работодателя с этим налогом следует поступить так же, как при добровольном возврате денег работником. Проще говоря, нужно подать уточненную 2-НДФЛ и сторнировать начисление налога в бухучете. В случае победы работника налог считается удержанным и уплаченным правомерно, и никакие корректировки не требуются.

Пример 2 В начале 2015 года работник Петров получил отпуск за неотработанный период. Ему начислили отпускные в сумме 20 000 руб. Бухгалтер удержал и перечислил в бюджет НДФЛ в размере 2 600 руб.(20 000 руб. х 13%). На руки Петров получил 17 400 руб.(20 000 — 2 600). В бухучете работодателя появились проводки:

ДЕБЕТ 44    КРЕДИТ 70

 – 20 000 руб. — начислены отпускные Петрову;

ДЕБЕТ 70    КРЕДИТ 68

 – 2 600 руб. — начислен НДФЛ;

ДЕБЕТ 68    КРЕДИТ 51

 – 2 600 руб. — перечислен НДФЛ;

ДЕБЕТ 70    КРЕДИТ 50

 – 17 400 руб. — отпускные выданы Петрову.

В налоговом учете отражены расходы по заработной плате в сумме 20 000 руб.

По возвращении из отпуска Петров уволился, но деньги в кассу возвращать отказался. Компания подала иск в суд. Бухгалтер сделал проводку:
ДЕБЕТ 73    КРЕДИТ 70
 – 17 400 руб.(20 000 — 2 600) — отражена претензия по отпускным.

Если суд выиграет Петров, то бухгалтер сделает проводки:
ДЕБЕТ 70    КРЕДИТ 73  – 17 400 руб. — отражен отказ по претензии;

ДЕБЕТ 70    КРЕДИТ 44

 – 20 000 руб. – сторнированы отпускные Петрова;

ДЕБЕТ 91    КРЕДИТ 70

 – 20 000 руб. — отпускные Петрова списаны на прочие расходы;

В налоговом учете аннулированы расходы в сумме 20 000 руб.

Если суд выиграет компания, бухгалтер сделает проводки:
ДЕБЕТ 50    КРЕДИТ 73  – 17 400 руб. – отпускные возвращены Петровым по решению суда;

ДЕБЕТ 70    КРЕДИТ 44

 – 20 000 руб. – сторнированы отпускные Петрова;

ДЕБЕТ 68    КРЕДИТ 70

 – 2 600 руб. – сторнировано начисление НДФЛ. В налоговом учете аннулированы расходы в сумме 20 000 руб.

Кроме того, в случае победы работодателя бухгалтер отразит излишне удержанный и уплаченный налог на доходы в сумме 2 600 руб. в уточненной справке 2-НДФЛ. Переплату в размере 2 600 руб. он зачтет в счет будущих платежей в бюджет.

Работодатель простил задолженность

Не исключено, что работник откажется погасить долги, а компания не станет обращаться в суд. Если долг возник из-за неотработанного аванса, то дебетовое сальдо по счету 70 будет оставаться до тех пор, пока бухгалтер его не спишет.

Если же причиной долга является перерасход отпуска, то бухгалтер должен сторнировать проводку, сделанную при начислении отпускных, и аннулировать соответствующие расходы в налоговом учете.

В результате по счету 70 образуется дебетовое сальдо, которое останется вплоть до списания.

При этом взносы, которые были перечислены в ПФР, ФСС и ФОМС с суммы отпускных, являются правомерно уплаченными. Как следствие, никаких корректировок делать не нужно.

Налог на доходы физлиц с суммы отпускных удержан и перечислен в бюджет обоснованно, поэтому корректировки тут тоже не требуются. А в случае неотработанного аванса работник получил доход, но компания не успела удержать НДФЛ.

Поэтому бухгалтер должен сообщить в инспекцию о невозможности удержать налог (п. 5 ст. 226 НК РФ). Для этого необходимо представить справку по форме 2-НДФЛ с признаком «2».

Но сделать это надо не сразу, а только после того, как задолженность будет списана.

Списать задолженность следует по истечении срока исковой давности, который равен трем годам (ст. 196 ГК РФ). В бухгалтерском учете в этом случае делается проводка по дебету счета 91 и кредиту счета 70. А вот вопрос с отражением ситуации в налоговом учете является спорным.

Пункт 2 статьи 266 НК РФ позволяет отнести «дебиторку» с истекшим сроком исковой давности к убыткам и включить во внереализационные расходы. Но Минфин России в письме от 10.12.09 № 03-03-06/1/799 высказался против подобных затрат (см.

«Минфин против списания «дебиторки» по зарплате за неотработанные дни отпуска»). Правда, выводы чиновников относятся к ситуации, когда компания при увольнении сотрудника не аннулировала в налоговом учете расходы на неотработанный отпуск.

Отсюда можно сделать вывод, что если данные затраты аннулированы, то по окончании срока исковой давности бухгалтер вправе сформировать убытки.

Зарплата занижена

Иногда заработную плату сотрудника приходится доначислять уже после его увольнения. Как правило, такое случается либо при выявлении ошибки, допущенной в прошлом, либо в случае «запоздалого» премирования за прошлые периоды. Рассмотрим каждую из этих ситуаций.

Бухгалтер выявил ошибку

Если после увольнения сотрудника выяснилось, что его зарплата за прошлые периоды была по ошибке занижена, бухгалтеру следует незамедлительно произвести доначисления.

Налоговый и бухгалтерский учет данных сумм будет точно таким, как в случае «обычной» зарплаты.

Другими словами, необходимо создать проводку по дебету счета 44, 20 или 22 и кредиту счета 70 и сформировать расходы для целей исчисления налога на прибыль. Также следует заплатить страховые взносы в фонды.

Кроме того, работодатель обязан рассчитать и выплатить сотруднику денежную компенсацию за задержку зарплаты. Размер ее должен быть не ниже одной трехсотой действующей ставки рефинансирования Банка России от невыплаченной вовремя суммы за каждый день просрочки (ст. 236 ТК РФ).

Компенсация за задержку зарплаты не облагается НДФЛ и не включается в расходы, уменьшающие налогооблагаемую прибыль. А вот со страховыми взносами полной ясности нет. Чиновники традиционно настаивают, что взносы нужно заплатить. Такая точка зрения изложена, в частности, в письме Минтруда России от 03.08.15 № 17-3/В-398 (см.

«Минтруд: проценты за нарушение срока выплаты зарплаты облагаются страховыми взносами»). Но арбитражная практика складывается в пользу работодателя. Так, в постановлении ВАС РФ от 10.12.13 № 11031/13 сделан обратный вывод, а именно что величина компенсации освобождена от взносов.

Таким образом, у компаний есть хорошие шансы избежать уплаты взносов, но для этого, скорее всего, придется обращаться в суд.

Премия начислена после увольнения работника

Во многих компаниях премии начисляются не ежемесячно, а по итогам квартала или года. При таких условиях работник может получить квартальный или годовой бонус уже после своего увольнения.

Возникает вопрос, в каком периоде нужно отразить доходы работника и за какой период подать справку 2-НДФЛ? Лучше всего включить «запоздалую» премию в доходы квартала или года, по итогам которого она назначена.

Ведь согласно пункту 2 статьи 223 НК РФ датой получения дохода в виде зарплаты является последний день месяца, за который она начислена.

Соответственно, если отчетность за этот год уже сдана, надо подать уточнения по форме 2-НДФЛ.

Взносы в ПФР, ФОМС и ФСС, начисленные на величину «запоздалой» премии, можно отразить в отчетности текущего периода. Об этом сообщил Минздравсцразвития России в письме от 28.05.10 № 1376-19.

И еще один показатель, который необходимо уточнить бухгалтеру — это размер компенсации за неиспользованный отпуск, полученной работником при увольнении. Дело в том, что данная компенсация рассчитывается исходя из среднего заработка. А поскольку в момент увольнения премия еще не была начислена, в средний заработок она не вошла.

Нужно ли пересчитывать компенсацию с учетом премии? Если премия квартальная, то не нужно, так как в средний заработок не входят премии, начисленные за пределами расчетного периода (письмо Роструда России от 03.05.07 № 1263-6-1). Но если премия годовая, то средний заработок необходимо пересчитать, потому что вознаграждение по итогам года учитывается независимо от времени начисления (п.

 15 положения об особенностях порядка исчисления средней заработной платы*).

*Положение об особенностях порядка исчисления средней заработной платы утверждено постановлением Правительства РФ от 24.12.07 № 922.

Обсудить на форумеРаспечататьВ закладки Обсудить на форумеРаспечататьВ закладки

Источник: https://www.buhonline.ru/pub/beginner/2015/10/10311

Если за сотрудником долг по ндфл

Сроки подачи справки 2 ндфл при списании ошибочно перечисленной зарплаты уволенному сотруднику

При списании их безнадежных долгов требуется принять решение, нужно ли исчислять НДФЛ и удерживать его с иных денежных сумм, выплачиваемых таким работникам и показывать ли списанный долг в справке 2-НДФЛ.

Зарплата сотрудников меньше среднеотраслевой зарплаты в регионе. Если сумма долга за работником превышает размер его зарплаты, не выплаченной на момент увольнения, у предприятия возникает задолженность перед сотрудником по НДФЛ. Возникает вопрос, как закрыть задолженность и почему переплата за апрель не учлась в мае.

По истечении срока исковой давности дебиторку можно признать безнадежным долгом. Расскажем, как действовать сейчас, если учреждение представило в инспекцию сведения об удержанных с физлиц налогах, а затем выяснилось, что с уволившегося работника НДФЛ был удержан не в полной сумме. Штрафа за то, что компания не уведомила физлицо о неудержанном налоге, в законе нет.

Уплата НДФЛ с перечисленного в бюджет НДФЛ: такое возможно?

Мы изучили ст 218 НК РФ и подробно расскажем, как можно получить налоговый вычет. Цитата (Самарский бухгалтер 14 мая 2014): Налог с уволившегося работника удержан не полностью. Вычет по НДФЛ с выплат при увольнении по соглашению.

Предполагается ли налоговая амнистия-2018 для физических лиц по НДФЛ? Этим могут воспользоваться и закрыть долги по зарплате по минимальной ставке.

Когда в таких случаях у уволившегося сотрудника возникает доход и как поступить с НДФЛ? То есть все зависит от того была возможность у налогового агента удержать налог или нет.

На особом контроле будут те, кто задолжал по имущественным налогам более 50000 рублей, а по НДФЛ – более 250000 рублей Возьмем за основу письма ФНС России от 03.02.2012 № ЕД-4-3/1692 @ и № ЕД-4-3/1698 @.

Исключение составляет компенсация за неиспользованный отпуск, а также за суммы выплат в виде выходного пособия, среднего месячного заработка на период трудоустройства Сумма выплат при увольнении, которая превышает этот размер, облагается НДФЛ. Если добавить сотрудника в ведомость с нулевой суммой дохода, но удержанным ндфл, ведомость просто не выгружается.

Неуплата НДФЛ – ответственность за это нарушение несут как выгодоприобретатели, так и лица, от которых физические лица получают доходы.

Что же за выплаты причитаются сотруднику, если работодатель оформляет его увольнение на основании заявления об уходе по собственному желанию? О любой сумме долга сотрудника инспекторы теперь будут информировать работодателей.

Сотрудница находится в отпуске по уходу за ребенком до 1,5 лет. Экономически такой расход не оправдан (п. 1 ст. 252 НК РФ). 30.

04 проведено начисление зп за апрель, получилось что сумма аванса больше суммы зп за фактически отработанное время (образовалась переплата, долг за сотрудником на конец месяца). Программы 1С Предприятие – широкий ассортимент, лучшее предложение в вашем городе. Сотрудник имеет статус резидента РФ по уплате НДФЛ.

Особенности удержания НДФЛ из зарплаты сотрудников

Пересчитать НДФЛ по сотруднику за квартал и понять, сколько нужно доплатить.

Ситуация: Сотрудник получил деньги под отчет и вовремя за них не отчитался. Ранее Минфин разъяснял случаи, когда у обособленных подразделений возникает обязанность по уплате НДФЛ.

Тогда работодателю придётся удерживать НДФЛ с уплаченного за сотрудника НДФЛ. Иван платит за сотрудников 79120 рублей это страховые взносы и НДФЛ.

Законодательство допускает удержание долга из заработной платы сотрудника, однако устанавливает при этом ряд ограничений. Если вдруг окажется, что сумма по больничному листу больше, чем зарплата за эти дни, просто доплатите работнику разницу.

Каким образом этот долг закрыть? принять от него в кассу эту сумму долга, какими проводками или каким то другим способом?

Уплата НДФЛ с начисленной, но не выплаченной зарплаты

Эту функцию за них исполняет работодатель, являющийся их налоговым агентом. На основании сведений о неудержанном налоге, который инспекторы получили от компании, они направят физлицу налоговое уведомление.

Налоговые агенты – это лица, на которых возложена обязанность по исчислению, удержанию налогов с налогоплательщиков и их дальнейшему перечислению в государственный бюджет. Задолженность работников по имущественным налогам и НДФЛ будут взыскивать через работодателей: что должен делать бухгалтер.

Как корректно отразить ситуацию, когда при выплате аванса НДФЛ был перечислен больше, чем начислен при расчете заработной платы.

Все зависит от причины, по которой возник долг. Порядок удержания НДФЛ с минимальной заработной платы. Максимальный размер удержаний за август будет равен Но из-за технической ошибки (сбоя в бухгалтерской программе) с суммы компенсации за неиспользованный отпуск не был удержан НДФЛ. Причем многие граждане из-за этого могут лишиться жилья.

Лишь у 3% юрлиц из базы данных ФНС задолженность превышает 1 млн руб. Сотрудник вернет переплату или зачтете в счет будущих выплат? Размер вычета НДФЛ зависит от количества несовершеннолетних детей у сотрудника и их категорий.

Подскажите, когда сумма этого налога должна быть удержана у сотрудника и когда должен быть перечислен НДФЛ по нему в бюджет?

Для планки в 0,9 % учитывайте все платежи налоговой: налог с дохода, страховые взносы за себя и сотрудников, НДФЛ за зарплату и обычные переводы физлицам.

При удержании и перечислении налоговой задолженности вы должны учесть следующее. При неизменном количестве сотрудников компания стала платить меньше взносов по сравнению с прошлым годом.

А именно вместо зарплаты рассчитайте пособие за те дни, когда работник болел.

долг по ндфл | Правовые нормы и стандарты на studioconsult.ru

1) Может ли налоговая служба насчитать НДФЛ (по ставке 13 или 35%) физическому лицу в отчетный период (предположим в 2016 Оформление кредита сотруднику отражается в учете немного по-другому.

За апрель образовалась переплата = – 446 = 2431 – 2877; За май образовалась задолженность = 680 = 2431 – 1751.

Право на стандартный детский вычет имеют работники, которые получают доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13%.

Проблема в том, что предельный размер НДФЛ, который можно удержать, зависит как от причины возникновения долга по налогу, так и от того, какой доход выплачивается.

26.11.2018 Когда долг подотчетника облагается НДФЛ.

Источник: http://penicillinq.ml/1198-esli-za-sotrudnikom-dolg-po-ndfl

Если бухгалтерия переплатила зарплату должен ли я возвращать

Сроки подачи справки 2 ндфл при списании ошибочно перечисленной зарплаты уволенному сотруднику

Реестр работодателей, гарантированно соблюдающих трудовые права работников

http://git50.rostrud.ru/

Ошибиться может каждый и бухгалтер исключением не является. Что делать если работнику по ошибке бухгалтера выплатили зарплату больше, чем положено? Можно ли ее взыскать с работника? В статье разберемся как вернуть переплату по зарплате по вине бухгалтера.

  • Порядок действий для удержания переплаты
  • Ошибки бухгалтера
  • Порядок возмещения переплаты
  • Доказательства счетной ошибки
  • Условия по удержанию переплаты
  • Как вернуть переплату по зарплате по вине бухгалтера
  • Что делать если работник уволился
  • Корректировка бухучета, НДФЛ и страховых взносов
  • Законодательная база
  • Вам переплатили зарплату – чем это грозит?
  • Какая ошибка считается счетной?
  • Примеры? Пожалуйста!
  • Что такое «невыполнение норм труда»?
  • Что упало, то пропало…
  • Вместо заключения
  • Когда нельзя произвести удержания
  • Переплата зарплаты и других выплат – что делать в таком случае
  • Переплатили зарплату что делать бухгалтеру — Адвокатское бюро
  • Документальное оформление
  • Переплата зарплаты: нужно вернуть? Юридическая консультация
  • Бухучет
  • При ревизии переплата по зарплате уволенного сотрудника — Правовая помощь юриста
  • Действия работника↑
  • Пересчет налогов
  • Если удержание произвести невозможно
  • С чем может столкнуться работодатель
  • Добровольный возврат
  • Отказ от добровольного возврата
  • Учет переплаты
  • Когда деньги придется вернуть?
  • Когда деньги можно оставить?
  • Уволенному работнику неправильно рассчитали зарплату: что должен сделать бухгалтер
  • Работнику переплатили
  • Работник вернул деньги
  • Работодатель взыскивает деньги через суд
  • Работодатель простил задолженность
  • Зарплата занижена
  • Бухгалтер выявил ошибку
  • Премия начислена после увольнения работника
  • Что делать, если бухгалтер переплатил пособие работнику?
  • Как возникает переплата
  • Счетная ошибка
  • Если работник обманул
  • Что делать если сотруднику переплатили зарплату
  • Когда и сколько денег можно вернуть, если работнику заплатили лишнее
  • Какие излишне выплаченные работнику суммы можно удержать из — его зарплаты
  • Что делать если сотруднику переплатили зарплату
  • После увольнения работника обнаружена переплата зарплаты
  • Удержание денег из зарплаты, если ранее выплатили больше положенного
  • Возврат излишне выплаченной зарплаты
  • Долги остались за уволенными
  • Уволенному работнику неправильно рассчитали зарплату: что должен сделать бухгалтер

Для начала нужно определить можно ли удержать излишне выплаченные деньги с работника. Удержать с работника деньги можно в следующих ситуациях (137 ТК РФ):

  • Выданные работнику ранее денежные средства работник не отработал, либо не вернул. В качестве примера можно привести непредоставление отчета по командировке или за подотчетные деньги. Либо работнику был выплачен аванс, который он не отработал. В некоторых случаях также можно удержать и отпускные, например, когда отпуск работнику был предоставлен авансом, а работник увольняется. Важно при этом помнить, что удерживать отпускные нельзя в том случае, если работник увольняется в связи с сокращением или призывом в армию;
  • Работнику переплатили зарплату из-за счетной ошибки. Либо из-за счетной ошибки работник получил большую сумму отпускных или пособий.

Ошибки бухгалтера

Рассмотрим какие ошибки могут считаться счетными, а какие нет:

Счетные ошибкиНесчетные ошибки В бухгалтерскую программу были введены неверные исходные данные, например, оклад, дату трудоустройства, дату увольнения, процент для начисления премии и др.;

Сбой бухгалтерской программы, в результате чего заработная плата была рассчитана неверно;

При расчете зарплаты к учету были принятые большие показатели по объему выполненной работы

За один расчетный период зарплата была перечислена дважды;

Работнику перечислили зарплату на карту, а он ее получил в кассе;

Работнику предоставили вычет по НДФЛ необоснованно;

При расчете средней зарплаты были учтены исключаемые выплаты;

Для расчета пособий или больничных в программу был введен неверный алгоритм;

При расчете пособия был неверно рассчитан страховой стаж работника;

Зарплату перечислили работнику, который в прошлом месяце уволился;

По указанию трудинспекции работнику доначислили зарплату, а после суд признал указание незаконным

Порядок возмещения переплаты

В зависимости от ситуации по которой возникла переплата будет различаться и алгоритм ее возмещения:

  1. Работник получил выплату в размере более, чем положена из-за своих же махинаций (например, представленные документы содержали заведомо ложные данные) или переплата возникла из-за того, что работник не отчитался по авансу, либо не отработал его. В этом случае сначала нужно определить согласен ли работник на удержание, а также выяснить не прошло ли более одного месяца с даты установления переплаты. В том случае если работник не согласен на удержание переплаты, работодатель имеет право только обратиться в суд. Если работник дает свое согласие, то с его заработной платы нужно удержать переплату. При этом необходимо соблюдать правило 20% удержания, то есть с заработной платы за раз можно удержать не более 20% (138 ТК РФ).
  2. Переплата произошла в следствие ошибки бухгалтерии. В этом случае необходимо выяснить является ли бухгалтерская ошибка счетной. Если это та, то с зарплаты работника удерживается переплата, но не более 20% от зарплаты за раз. Если ошибка несчетная, то удержать переплату работодатель может только в том случае, если работник сделает это самостоятельно.

Доказательства счетной ошибки

Источник: http://strahovanie-el.ru/esli-buhgalteriya-pereplatila-zarplatu-dolzhen-li-ya-vozvrashhat

После увольнения работника обнаружена переплата зарплаты. Что делать?

Сроки подачи справки 2 ндфл при списании ошибочно перечисленной зарплаты уволенному сотруднику

Чаще всего переплата зарплаты вызвана перерасходом отпуска или неотработанными авансами. В первом случае работнику был предоставлен отпуск за неотработанный период.

На момент увольнения период, за который были выплачены отпускные, остался неотработанным, а отпускные стали излишне выданной зарплатой.

Второй случай – когда работник в середине месяца получил деньги, после чего уволился, а фактически начисленная зарплата за данный месяц оказалась меньше полученного аванса. Подробнее об этом читайте в нашей статье, подготовленной экспертами Бератора.

Выйти из ситуации с переплатой зарплаты можно тремя путями.

Попросить добровольно возвратить долг

Предположим, бывший работник возвратил переплаченные деньги.

Если возвращен аванс, корректировок по страховым взносам делать не придется, поскольку с сумм аванса страховые взносы не начисляются. То же и с НДФЛ, если работодатель не удерживает налог с выплаченных авансов.

Если удерживает, то перечисленный налог придется возвращать на расчетный счет или засчитывать в счет будущих платежей в бюджет, а по сотруднику делать уточненную справку 2-НДФЛ, если налоговый период, в котором произошла переплата, истек.

Обратите внимание!

При добровольном возврате переплаты никаких взаиморасчетов с сотрудником по НДФЛ делать не нужно, поскольку он возвращает деньги, из которых НДФЛ уже удержан, то есть за минусом налога.

При возврате отпускных бухгалтер должен сторнировать проводку по их начислению и аннулировать расходы в виде начисленных отпускных в налоговом учете.

Образуется переплата по страховым взносам. В отчетности в ФСС за текущий период нужно учесть корректировки по их начислению, а переплату отрегулировать дальнейшими платежами.

Если в связи со снятием начисления отпускных в персонифицированном учете в ПФР по сотруднику образуются отрицательные значения, отчет у компании не примут. Поэтому корректировать придется не текущий, а предыдущий период.

Образуется переплата по НДФЛ, удержанного из суммы отпускных и перечисленного в бюджет. Если Справка 2-НДФЛ за соответствующий год сдана, нужно сделать уточненную справку – текущей датой со старым номером.

Как заполнить справку 2-НДФЛ по новой форме смотрите в бераторе

Проводка по начислению НДФЛ с отпускных сторнируется. Образовавшуюся переплату по налогу можно вернуть на расчетный счет или зачесть в счет будущих платежей в бюджет.

ПРИМЕР

В начале отчетного года работнику Белову был предоставлен досрочный отпуск за неотработанный период. Сумма начисленных отпускных 20 000 руб., НДФЛ в сумме 2600 руб. (10 000 руб. х 13%) удержана и перечислена в бюджет. Выдано на руки Белову 17 400 руб. (20 000 руб. – 2300 руб.).

Бухгалтер сделал проводки:

ДЕБЕТ 20 КРЕДИТ 70 – 20 000 руб. — начислены отпускные Белову;

ДЕБЕТ 70 КРЕДИТ 68 – 2600 руб. — начислен НДФЛ;

ДЕБЕТ 68 КРЕДИТ 51 – 2600 руб. — перечислен НДФЛ;

ДЕБЕТ 70 КРЕДИТ 50 – 17 400 руб. — отпускные выданы Белову.

Вернувшись из отпуска, Белов уволился. Отпускные были возвращены в кассу.

Бухгалтер сделал проводки:

ДЕБЕТ 20 КРЕДИТ 70 – 20 000 руб. — сторнированы отпускные Белова;

ДЕБЕТ 70 КРЕДИТ 68 – 2600 руб. — сторнировано начисление НДФЛ;

ДЕБЕТ 50 КРЕДИТ 70 – 17 400 руб. — возвращены Беловым излишне выплаченные отпускные.

В налоговом учете расходы по заработной плате в сумме 20 000 руб. аннулированы. Переплата НДФЛ в размере 2600 руб. будет зачтена в счет предстоящих платежей в бюджет после принятия налоговой инспекцией соответствующего решения на основании заявления налогового агента.

Подать судебный иск

Если вопрос возврата переплаченных сумм решается через суд, эти суммы (без НДФЛ) нужно со счета 70 перевести на счет 73. В случае успешного исхода для работодателя и возврата денег бывшим работником сумму следует списать в корреспонденции со счетами 50 или 51. Если выиграет работник, сумму нужно будет вернуть со счета 73 на счет 70.

В случае победы работника расходы в виде отпускных нужно отразить на счете 91, в налоговом учете эти расходы аннулировать. Если победит работодатель, расходы следует аннулировать и в бухгалтерском, и в налоговом учете.

Что касается страховых взносов, они будут считаться правомерно уплаченными в случае победы бывшего работника и невозврата переплаченной суммы. Корректировки в учете не потребуются.

При победе бывшего работодателя и возврате долга взносы будут являться переплатой, и их нужно будет отразить в текущей отчетности как задолженность фонда.

По НДФЛ – в случае победы компании учетное решение аналогично случаю добровольного возврата денег работником. В случае победы работника налог считается удержанным и уплаченным правомерно, и корректировки не нужны

ПРИМЕР

В начале отчетного года работнику Белову был предоставлен досрочный отпуск за неотработанный период. Сумма начисленных отпускных 20 000 руб., НДФЛ в сумме 2600 руб. (10 000 руб. х 13%) удержана и перечислена в бюджет. Выдано на руки Белову 17 400 руб. (20 000 руб. – 2300 руб.).

Бухгалтер сделал проводки:

ДЕБЕТ 20 КРЕДИТ 70 – 20 000 руб. — начислены отпускные Белову;

ДЕБЕТ 70 КРЕДИТ 68 – 2600 руб. — начислен НДФЛ;

ДЕБЕТ 68 КРЕДИТ 51 – 2600 руб. — перечислен НДФЛ;

ДЕБЕТ 70 КРЕДИТ 50 – 17 400 руб. — выплачены отпускные Белову.

Вернувшись из отпуска, Белов уволился. Отпускные возвращать отказался. Компания подала иск в суд.

Бухгалтер сделал проводку:

ДЕБЕТ 73 КРЕДИТ 70 – 17 400 руб.(20 000 руб. — 2 600 руб.) — отражена претензия по излишне выплаченным отпускным.

Вариант 1

Суд выиграл Белов.

Бухгалтер сделал проводки:

ДЕБЕТ 70 КРЕДИТ 73 – 17 400 руб. — отражен отказ по претензии;

ДЕБЕТ 20 КРЕДИТ 70 – 20 000 руб. – сторнированы отпускные Белова;

ДЕБЕТ 91 КРЕДИТ 70 – 20 000 руб. — отпускные Белова списаны на прочие расходы;

В налоговом учете из расходов исключена сумма 20 000 руб.

Вариант 2

Суд выиграла компания.

Бухгалтер сделал проводки:

ДЕБЕТ 50 КРЕДИТ 73 – 17 400 руб. – отпускные возвращены Беловым по решению суда;

ДЕБЕТ 20 КРЕДИТ 70 – 20 000 руб. – сторнированы отпускные Белова;

ДЕБЕТ 68 КРЕДИТ 70 – 2600 руб. – сторнировано начисление НДФЛ.

В налоговом учете из расходов исключена сумма 20 000 руб.

Простить долг

Это самый простой выход. Если долг возник из-за неотработанного аванса, дебетовое сальдо по счету 70 будет оставаться до моменты списания. Если долг возник из-за перерасхода отпуска, нужно сторнировать проводку по начислению отпускных и исключить сумму из налоговых расходов. Дебетовое сальдо по счету 70 также останется «висеть» до момента списания.

Страховые взносы с суммы отпускных являются правомерно уплаченными. Никакие корректировки в учете и отчетности не нужны.

НДФЛ с суммы отпускных удержан и перечислен в бюджет обоснованно. Корректировки тоже не нужны. Если же с неотработанного аванса компания не удержала НДФЛ, нужно после списания долга сообщить в налоговую инспекцию о невозможности удержать налог, предоставив справку по форме 2-НДФЛ с признаком «2».

Обратите внимание!

Списать задолженность нужно по истечении трехгодичного срока исковой давности (ст. 196 ГК РФ).

При списании бухгалтер должен сделать проводку:

ДЕБЕТ 91 КРЕДИТ 70

– списана задолженность в связи с истечением срока давности.

Бывает, что после увольнения работника обнаруживается и недоплата. Что делать в этом случае, читайте в бераторе.

Лучшее решение для бухгалтера

Бератор «Практическая энциклопедия бухгалтера» – это электронное издание, которое найдет лучшее решение для любой бухгалтерской задачи. По каждой конкретной теме есть все необходимое: подробный алгоритм действий и проводки, примеры из практики реальных компаний и образцы заполнения документов e.berator.ru

Практическая энциклопедия бухгалтераВсе изменения 2019 года уже внесены в бератор экспертами. В ответе на любой вопрос у вас есть всё необходимое: точный алгоритм действий, актуальные примеры из реальной бухгалтерской практики, проводки и образцы заполнения документов.Узнать подробнее

Источник: https://www.buhgalteria.ru/article/posle-uvolneniya-rabotnika-obnaruzhena-pereplata-zarplaty-chto-delat-

Переплатили зарплату уволенному сотруднику что делать

Сроки подачи справки 2 ндфл при списании ошибочно перечисленной зарплаты уволенному сотруднику

Ежегодный оплачиваемый отпуск полагается за фактически отработанное время. Но трудовое законодательство не запрещает предоставить отпуск авансом, то есть до того момента, когда у работника возникнет соответствующее право. Сотрудник должен будет отработать «авансовые» дни отпуска.

Статья 137 Трудового кодекса РФ дает организациям право вернуть излишне выплаченные отпускные путем удержания из заработной платы, выдаваемой сотруднику при увольнении.

Переплата зарплаты

Иногда возникают случаи, когда у работника образуется долг перед фирмой. Например, если он не отработал аванс, который был ему выплачен.

Также бывают ситуации возникновения задолженности перед компанией при увольнении сотрудника, полностью отгулявшего отпуск до окончания года.

Можно ли удержать эти средства из зарплаты?

Сразу стоит оговориться, что вернуть деньги организации не получится, если работник увольняется по одному из оснований, предусмотренных пунктом 8 части 1 статьи 77 или пунктами 1, части 1 статьи 81, пунктами 1, статьи 83 ТК РФ.

Переплата отпускных при увольнении

для погашения неизрасходованного и своевременно не возвращенного аванса, выданного в связи со служебной командировкой или переводом на другую работу в другую местность, а также в других случаях;

Рекомендуем прочесть:  Что такое дотация

для возврата сумм, излишне выплаченных работнику вследствие счетных ошибок, а также сумм, излишне выплаченных работнику, в случае признания органом по рассмотрению индивидуальных трудовых споров вины работника в невыполнении норм труда (часть третья статьи 155 настоящего Кодекса) или простое (часть третья статьи 157 настоящего Кодекса);

при увольнении работника до окончания того рабочего года, в счет которого он уже получил ежегодный оплачиваемый отпуск.

Переплата при увольнении

1 ответ. Москва Просмотрен 120 раз.

Задан 2012-08-21 10:14:27 +0400 в тематике «Трудовое право» Может ли работодатель без согласия работника перевести его с окладно-премиальной зарплаты на сдельно-премиальную? — Может ли работодатель без согласия работника перевести его с окладно-премиальной зарплаты на сдельно-премиальную. далее

1 ответ. Москва Просмотрен 388 раз. Задан 2013-04-13 14:19:27 +0400 в тематике «Трудовое право» Снизили часовую оплату ,но при этом повысили премиальную часть .

но эту премиальную часть почти никогда полностью не плат — Снизили часовую оплату ,но при этом повысили премиальную часть .

но эту премиальную часть почти никогда полностью не плат.

Требуют вернуть ранее перечисленные деньги при увольнении по собственному желанию

«26 июня мой руководитель офиса уведомляет меня, что с 30 июня 2014 по 15 июля 2014 меня направляют в другой город за 70 км в командировку на обучение в их учебный центр.

Перед трудоустройством вопрос об оплате дороги в командировку на обучение мною уточнялся, руководитель сказала, что дорогу мне оплатят, оформляется командировочный лист.

30 июня 2014 в командировку я поехала за свой счет»

Не очень понимаю, зачем нужно было ехать в командировку за свой счет, если команидровка должна быть оформлена надлежащим образом, пока еще выписывают командировочные удостоверения, план на командировку и приказ о направлении в командировку и соответственно выдаются денежные средства на команидровку — проживание, проезд, суточные (ст.166-168 ТК РФ) и у работодателя должен быть ЛНА — Положение о командировке.

Подскажите пожалуйста! я уволился мне сначала задержали расчетные потом напутали что-то и удержали деньги за неотгуленный отпуск вместо того чтоб выплатить.

Но позже все выплатили часть на карту часть через кассу. Прошел месяц после увольнения, с меня требуют возврат денег в сумме 6 т.

р так как у них произошла ошибка и они переплатили мне. Как мне поступить?

Согласно статье 1102 ГК РФ получение имущества без оснований называется неосновательным обогащением, следовательно, получателю придется его вернуть.

Что делать, если переплатили зарплату уволенному сотруднику

Количество «лишних» денег, полученных таким образом, является доходом работника, и с полученной суммы должен быть удержан налог на доход физического лица (НДФЛ). Однако проблемой является факт, что сотрудник уволен. Тогда как исполнить закон в части налогового бремени и кто должен оплачивать этот налог?

Если человек уже уволен, зарплата ему больше с этого предприятия не начисляется, соответственно, и удержать больше ничего нельзя.

Что делать, если при увольнении мне выплатили сумму больше, чем мне причитается, и теперь требуют вернуть переплату?

Источник: http://jursitus.ru/chto-delat-pri-uvolnenii-pereplatili-52098/

При ревизии переплата по зарплате уволенного сотрудника — Правовая помощь юриста

Правовед.RU 684 юриста сейчас на сайте

  1. Гражданское право
  2. Взыскание задолженности

я уволена по сокращению штатов 31 мая 2013, при проверке установили, что в январе 2013 мне было больше начислено за переработку (при подготовке годовой отчетности) и теперь заставляют вернуть задолженность.

При этом оплата за переработку была посчитана по Постановлению №922, где учитываются все виды выплат, т.е. основной оклад + постоянная надбавка 160% от оклада. Проверяющие настаивают, что оплата переработки должна была быть расчитана только исходя из основного оклада.

Кто прав? взыскание заработной платы через суд Ответы юристов (6)

  • Все услуги юристов в Москве Взыскание долгов по исполнительному листу Москва от 7500 руб. Взыскание долгов по расписке Москва от 25000 руб.

Алгоритм удержания излишнего заработка в результате счетной ошибки:

  • Для начала убедитесь, что неточность возникла по итогам неверных арифметических действий.
  • Сделайте в учете исправления, начислите правильную сумму вознаграждения.
  • Сформируйте приказ руководителя работодателя на возврат переплаты с указанием основания для такого действия, ФИО работника и точной суммы. Если размер удержаний превышает 20 % от общего заработка, придется возвращать переплату ежемесячно до полного погашения.
  • Попросите у сотрудника письменное разрешение на возврат суммы – можно составить в произвольном виде, главное – наличие подписи физлица.
  • Если работник не соглашается с тем, чтобы вернуть переплату, работодателю придется действовать в судебном порядке – по нормам стат.

Переплата заработной платы и отпускных. как исправить?

Исковая давность общая — 3 года с даты, до которой бывший работник должен был вернуть деньги.

Можно ли взыскать переплату с виновного бухгалтера У работодателя есть возможность привлечения к материальной ответственности бухгалтера, поскольку в результате его некорректных действий и невозможности взыскания излишне перечисленных средств с работника организация понесла ущерб.

Здесь возможны 2 варианта:

  1. Если с бухгалтером подписан договор о полной материальной ответственности в соответствии со ст. 244 ТК РФ, с него взыскивается вся сумма переплаты.
  2. Если договор о материальной ответственности с бухгалтером не заключен, то ущерб с него взыскивается в порядке ст. 238 ТК РФ в пределах одной среднемесячной зарплаты.

Переплатили зарплату что делать

  • Д 70 К 50 – из кассы работодателя выдана «на руки» работнику зарплата за минусом суммы удержания в размере 2500 руб.

Как поступить, если ошибка несчетная Если излишнее удержание признается технической ошибкой, можно ли вернуть с сотрудника переплату? В такой ситуации счетной ошибки не возникает, поскольку не было неточности в арифметических действиях, а сбой произошел по причине различных неполадок в оборудовании.

Следовательно, взыскать переплату с работника не получится даже в судебном порядке (ч. 4 стат. 137). Иное дело, если специалист сам «идет навстречу» предприятию и согласен добровольно вернуть средства. Для этого работодателю нужно подготовить уведомление, а сотруднику написать заявление.

После чего физлицо может сдать переплату в кассу организации или же работодатель производит удержания из сумм заработка за последующие месяцы.

Счетная ошибка при начислении заработной платы

Технические ошибки, в том числе совершенные по вине работодателя, счетными не являются (определение Верховного суда РФ от 20.01.12 № 59-В11-17).

По мнению представителей Минздравсоцразвития России, к счетной ошибке относят:- механическую ошибку при вводе данных в бухгалтерскую программу (если, к примеру, размер оклада введен в большей сумме, чем следовало бы, или пропущена цифра, неправильно набрано какое-либо число);- ошибку, вызванную сбоем в программе;- ошибку, которая связана с арифметическими действиями при расчете зарплаты (получен неверный результат при сложении составных частей заработной платы (оклада, доплат, премий), которые по отдельности были исчислены правильно).К несчетной ошибке относится:- неправильное применение законодательства.

Источник: https://sroorgru.com/pereplatili-zarplatu-uvolennomu-sotrudniku-chto-delat/

На пенсию
Добавить комментарий